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商貿(mào)企業(yè)+收到一張?jiān)鲋刀惻嘤?xùn)費(fèi)的發(fā)票,可以抵扣嗎

84785015| 提問時間:2022 05/05 13:53
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美橙老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
職工培訓(xùn)專用發(fā)票可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 《增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); (二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù); (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); (四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品; (五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 培訓(xùn)費(fèi)不屬于以上不得抵扣的項(xiàng)目,所以是可以抵扣的。
2022 05/05 13:56
84785015
2022 05/05 14:32
培訓(xùn)費(fèi)不屬于 這個里面的集體福利應(yīng)稅勞務(wù)嗎
美橙老師
2022 05/05 14:34
如果作為福利費(fèi)核算不能抵扣進(jìn)項(xiàng),如果作為職工教育經(jīng)費(fèi)核算取得的專票是可以抵扣的。
84785015
2022 05/05 16:41
那這個作為哪種費(fèi)用核算,是有什么標(biāo)準(zhǔn)嗎 要不總不能會計(jì)隨便掛那個費(fèi)用就作為哪個費(fèi)用來核算吧,稅局會認(rèn)可嗎
美橙老師
2022 05/05 16:42
企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括: (1)上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn); (2)各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn); (3)崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn); (4)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育; (5)特種作業(yè)人員培訓(xùn); (6)企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出; (7)職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出; (8)購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施; (9)職工崗位自學(xué)成材獎勵費(fèi)用; (10)職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用; (11)有關(guān)職工教育的其他開支。 注意: (1)公司零星購買的書刊應(yīng)分清不同的用途分別計(jì)入“管理費(fèi)用——辦公費(fèi)”以及“職工教育經(jīng)費(fèi)”。 (2)設(shè)備購置費(fèi)。主要是指購置一般器具、圖書等費(fèi)用,學(xué)員用書應(yīng)由其自理,不應(yīng)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)。
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