問(wèn)題已解決

資料：2×16年5月6日，甲公司支付價(jià)款1016萬(wàn)元(含交易費(fèi)用1萬(wàn)元和已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利15萬(wàn)元)，購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票200萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的5％。甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。與該投資有關(guān)資料如下：（1）2×16年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利15萬(wàn)元。（2）2×16年6月30日，該股票市價(jià)為每股5.6元。（3）2×16年12月31日，甲公司仍持有該股票；當(dāng)日，該股票市價(jià)為每股5.2元。（4）2×17年5月9日，乙公司宣告發(fā)放股利4000萬(wàn)元。（5）2×17年5月13日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。（6）2×17年5月20日，甲公司由于某種特殊原因，以每股4.8元（已扣除交易費(fèi)用）的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。要求：編制與上述股票投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/02 15:52
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好 借 其他權(quán)益工具投資 1011 應(yīng)收股利 15 貸 銀行存款 1016 借 銀行存款 15 貸 應(yīng)收股利 15 借 其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 5.6*200-1011=109 貸 其他綜合收益 109 借 其他綜合收益 80 貸其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 80 借 應(yīng)收股利 4000*5％=200 貸 投資收益 200 借 銀行存款 200 貸 應(yīng)收股利 200 借 銀行存款 4.8*200=960 盈余公積 8 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 72 貸 其他權(quán)益工具投資——成本 1011 其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 29 借 其他綜合收益 29 貸 盈余公積 2.9 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 26.1
2022 05/02 16:00
84785037
2022 05/02 16:13
老師，最后一問(wèn)，盈余公積的8萬(wàn)是怎么算的
王曉老師
2022 05/02 16:15
您好 借貸必相等，倒擠出來(lái)的
84785037
2022 05/02 16:24
老師，所有的1011應(yīng)該改為1001吧？
王曉老師
2022 05/02 16:25
您好 是的是的，老師粗心了，1016-15=1001
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