問(wèn)題已解決

老師 這道題的e g 項(xiàng)后面的3和1.5是怎么來(lái)的

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/02 07:04
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丁丁
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好！ 站在合并角度2017年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額應(yīng)為=60*50%-28=2 站在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表角度2017年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額=（80*50%-28）-7=5 故個(gè)別報(bào)表多計(jì)提5-2=3，需要抵消，即 借：存貨3 貸：資產(chǎn)減值損失3
2022 05/02 08:50
丁丁
2022 05/02 10:12
合并財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨成本30，可變現(xiàn)凈值28，賬面價(jià)值28，計(jì)稅基礎(chǔ)40，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的余額=（40-28）*25%=3，應(yīng)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12*25%=3，合并報(bào)表與個(gè)別報(bào)表無(wú)差異，因此合并報(bào)表需要將上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖回，上年確認(rèn)1.5，故沖回1.5
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