問(wèn)題已解決

2019年3月10日，甲公司向子公司乙公司銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)2000萬(wàn)元，成本1400萬(wàn)元。年末乙公司已向集團(tuán)外銷售60%，剩余部分可變現(xiàn)凈值600萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；甲公司應(yīng)收款項(xiàng)2000萬(wàn)元未收回，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。 2019年7月1日，甲公司將其一項(xiàng)專利權(quán)以1200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。甲公司該專利權(quán)原價(jià)1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年、殘值為零，采用年限平均法進(jìn)行攤銷，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)尚可使用5年，殘值為零。采用年限平均法進(jìn)行攤銷。 至2020年12月31日，乙公司上年自甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品剩余部分已全部對(duì)外售出；乙公司支付上年所欠甲公司貨款2000萬(wàn)元。 要求：編制甲公司2019年12月31日和2020年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)與內(nèi)部購(gòu)銷交易相關(guān)抵銷分錄。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/30 16:02
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（1） 借：營(yíng)業(yè)收入2 000 貸：營(yíng)業(yè)成本2 000 借：營(yíng)業(yè)成本240 貸：存貨240 借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸：資產(chǎn)減值損失200 借：應(yīng)付賬款2 000 貸：應(yīng)收賬款2 000 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備100 貸：信用減值損失100 借：資產(chǎn)處置收益700 貸：無(wú)形資產(chǎn)700 借：無(wú)形資產(chǎn)（700÷5×6÷12）70 貸：管理費(fèi)用70 （2） 借：未分配利潤(rùn)——年初240 貸：營(yíng)業(yè)成本240 借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸：未分配利潤(rùn)——年初200 借：營(yíng)業(yè)成本200 貸：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備200 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤(rùn)——年初100 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備100 借：未分配利潤(rùn)——年初700 貸：無(wú)形資產(chǎn)700 借：無(wú)形資產(chǎn)70 貸：未分配利潤(rùn)——年初70 借：無(wú)形資產(chǎn)（700÷5）140 貸：管理費(fèi)用140
2022 04/30 16:35
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