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（一）目的：練習留存收益的核算。（二）資料：華納股份有限公司2017年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關(guān)資料如下：1.2017年實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；2.2018年發(fā)生虧損200萬元（假設無以前年度未彌補虧損）；3.2019年實現(xiàn)利潤總額600萬元。（三）要求:(單位用萬元表示)1.編制2017年有關(guān)利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫出明細賬戶)；2.編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄；3.計算2019年應交的所得稅（假設無納稅調(diào)整事項）；4.計算2019年應提取的法定盈余公積；5.計算2019年可供分配的利潤。6.編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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同學你好
1.借：本年利潤 200
貸：利潤分配-未分配利潤200
借：利潤分配-提取法定盈余公積200*10%=20
貸：盈余公積-法定盈余公積20
借：例如分配-應付現(xiàn)金股利或利潤150
貸：應付股利150
2.借：利潤分配-未分配利潤200
貸：本年利潤200
3.2019所得稅=（600-200）*25%=100
借：所得稅費用100
貸：應交稅費-應交所得稅100
借：本年利潤100
貸：所得稅費用100
4.盈余公積=(500-200)*10%=30
借：利潤分配-提取法定盈余公積30
貸：盈余公積-法定盈余公積30
5.可供分配的利潤=500-200=300
6.借：利潤分配-未分配利潤30
貸：利潤分配-提取法定盈余公積30
2022 04/29 20:59
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