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老師，如果用了以前年度損益調(diào)整科目，什么情況下會用 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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你好，在本年度補(bǔ)計(jì)上年度所得稅
2022 04/28 09:25
84784988 
2022 04/28 09:27
老師，21年企業(yè)利潤總額是346萬，但是第四季度用了500以下一次性扣除政策，所以沒繳納企業(yè)所得稅，賬上也沒有計(jì)提。當(dāng)時(shí)做的是 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債。 22年時(shí)來了3萬元的21年發(fā)票，所以用了以前年度損益調(diào)整科目，我的意思是這種情況還用做調(diào)整企業(yè)所得稅的科目嗎
小寶老師 
2022 04/28 09:29
肯定需要，影響的凈利潤實(shí)質(zhì)上，就等于少交所得稅30000*0.25
84784988
2022 04/28 09:31
老師，但是當(dāng)年并沒有計(jì)提企業(yè)所得稅，是用了500一次性政策后就是虧損了，這樣也要做 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
小寶老師
2022 04/28 09:42
這個(gè)不用呀，這是稅會差異
84784988
2022 04/28 10:06
哦哦，所以老師，像我這種情況不用做上面的分錄對嗎？如果企業(yè)當(dāng)年有計(jì)提并繳納企業(yè)所得稅就要做了是吧
小寶老師
2022 04/28 10:06
不用的，是的，是的，期待你的好評
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