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內(nèi)部控制基礎(chǔ)中內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。有什么例子嗎？

84785030| 提問時(shí)間：2022 04/27 09:04
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何何老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)控控制在一開始設(shè)計(jì)的時(shí)候就存在問題，比如說董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的人員存在重疊，這就是設(shè)計(jì)缺陷。 運(yùn)行缺陷是內(nèi)控設(shè)計(jì)是適當(dāng)?shù)模皇菦]有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行人員沒有能力去運(yùn)行。比如”物資采購申請(qǐng)金額已超其采購權(quán)限，卻未向上級(jí)公司申請(qǐng)安排大宗物品采購”。
2022 04/27 09:28
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