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問題已解決
請教老師，建筑行業(yè)，為了年底降低利潤來年匯繳少交企業(yè)所得稅，有個項目實際是在11月或者12月開工了，成本票12月份沒有開過來，我根據(jù)機(jī)械工時單或者材料進(jìn)貨單等先入成本，發(fā)票今年4月份才來是否可以，但是這個項目的銷項票一分錢也沒有開出去這樣成本就先計入了有問題嗎？
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去年已經(jīng)暫估 今年匯算清繳前來 是可以稅前扣除的 但是你說項目未開票 提前發(fā)生成本 如果按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本 肯定是不符合的 但是稅務(wù)局按照公司開票確認(rèn)納稅人收入 所以沒有太大關(guān)系 工程前期成本投入大也是解釋的過去的
2022 04/25 21:35
84785044 
2022 04/25 21:36
老師的解答我很滿意
秦楓老師 
2022 04/25 21:37
好的? 祝同學(xué)工作順利 如果覺得老師的回答有幫助到你 麻煩給你好評哦?
84785044
2022 04/25 21:41
現(xiàn)在12月份的賬已經(jīng)結(jié)束了，我在12月沒有暫估成本入賬，現(xiàn)在我來增加這個成本的話是不是一定要反結(jié)帳到12月加暫估成本進(jìn)去，或者還有其他辦法可以不反結(jié)帳，又可以把成本做進(jìn)去今年5月匯繳前可以稅前扣除的辦法？
秦楓老師
2022 04/25 21:45
不知道你執(zhí)行的小企業(yè)會計準(zhǔn)則還是企業(yè)會計準(zhǔn)則? 剛聽你上面的描述 我給你的建議是反結(jié)賬到2021年12月份 暫估? 不要在22年調(diào)整 用以前年度損益調(diào)整科目? 你反結(jié)賬生成新的2021年年報表 再去申報2021年財務(wù)報表年報? 在去做所得稅匯算清繳??
84785044
2022 04/25 21:48
好的，明白了，我們是企業(yè)會計準(zhǔn)則，如果說我在22年用了以前年度損益調(diào)整科目的話，那我在匯繳的時候也可以在今年5月匯繳前稅前扣除嗎？
秦楓老師
2022 04/25 21:51
用企業(yè)會計準(zhǔn)則? 你如果不反結(jié)賬 你需要根據(jù)以前年度損益調(diào)整后影響的科目 調(diào)整21報表? 然后也是填年度財務(wù)報表 在填匯算清繳??
84785044
2022 04/25 21:53
也就是說，用了22年以前年度損益調(diào)整科目的話，要在不動21年賬的基礎(chǔ)上，手動調(diào)整21年度的財務(wù)報表，讓后根據(jù)調(diào)整后的報表填匯繳的金額，也就是填表不調(diào)賬
秦楓老師
2022 04/25 21:56
因為你要調(diào)賬的數(shù)據(jù) 分錄做在22年 21年報表調(diào)整成準(zhǔn)確的 年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)也是更正過得 所以匯算清繳的時候針對原調(diào)整的數(shù)據(jù) 不存在調(diào)增調(diào)減了??
84785044
2022 04/25 22:02
是不是平常所說的調(diào)表不調(diào)賬
秦楓老師
2022 04/25 22:06
是的 同學(xué) 可以這么理解?
84785044
2022 04/25 22:06
謝謝老師的解答，我都明白了，感謝 好評！
秦楓老師
2022 04/25 22:07
是的 可以這么理解的 同學(xué)
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