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4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品，產(chǎn)成品的成本中外購比例為70%，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：(1)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，當月因管理不善意外遺灑15%，為職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)高檔化妝品。(2)從某小規(guī)模納稅人處購進5萬元生產(chǎn)用標簽，取得普通發(fā)票：從另一小規(guī)模納稅人購進包裝物一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅0.3萬元。(3)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收人60萬元，另收取包裝物押金2萬元(單獨記賬)、包裝費4萬元；銷售B普通護膚品10箱給某批站，收取含稅金額175.5萬元，由于與批發(fā)站有長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站類B普通護膚品2箱。(4)為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售高檔口紅1方支，每支10克，規(guī)零售價175元，凡顧客將以往使用過的口紅交回的，舊口紅可作價折合50元即顧客僅支付125元即可取得新的高檔口紅一支