問(wèn)題已解決

老師，我司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2021年開(kāi)始的一個(gè)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，截止2022年2月底，已完85%，資本化階段突然宣告失敗了。 [研發(fā)支出-資本化支出] 這個(gè)科目，2021年和2022年都有歸集相應(yīng)工時(shí)的人工費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)，2022年3月我的賬務(wù)處理是不是全額費(fèi)用化，分錄如下： 1.借：研發(fā)支出-XX項(xiàng)目-費(fèi)用化支出 貸：研發(fā)支出-XX項(xiàng)目-資本化支出 2. 借：管理費(fèi)用-研發(fā)支出 貸：研發(fā)支出-XX項(xiàng)目-費(fèi)用化支出

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/24 14:58
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！是的。就是這樣做了
2022 04/24 15:07
84784990
2022 04/24 15:55
老師，接著還有一個(gè)稅務(wù)方面的疑問(wèn)，該研發(fā)項(xiàng)目在費(fèi)用化階段已填報(bào)過(guò)“2021版研發(fā)支出輔助賬”，并在2021年匯算清繳享受加計(jì)扣除，那如果2022年再將資本化轉(zhuǎn)費(fèi)用化，“研發(fā)支出輔助賬”豈不是又要在同一個(gè)項(xiàng)目來(lái)一張明細(xì)表，一個(gè)項(xiàng)目2張費(fèi)用化輔助賬，以后稅務(wù)稽查，這個(gè)邏輯說(shuō)得過(guò)去嗎？
宋生老師
2022 04/24 15:59
您好！你這個(gè)現(xiàn)在是對(duì)資本化的部分轉(zhuǎn)費(fèi)用化，你之前沒(méi)有加計(jì)扣除過(guò)，就沒(méi)事
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