免費(fèi)問答

A公司2015年12月16日購入甲設(shè)備，成本3,000,000元。會計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用期限為5年。稅費(fèi)規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，使用年限也是5年，預(yù)計(jì)無殘值。2017年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從2017年1月1日開始稅率恢復(fù)為25%（假設(shè)A公司無法預(yù)期所得稅率的這一變動）。假設(shè)不存在其他會計(jì)與稅收差異，2015年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為0，2016年至2018年計(jì)提折舊前稅前利潤分別為5,000,000元、6,000,000元和6,000,000元。A公司未對甲設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。假設(shè)預(yù)計(jì)未來能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。 要求： （1）做出2016-2018年相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 （2）計(jì)算：A公司2016-2018年各年年末資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅資產(chǎn)余額；A公司2016-2018年各年的所得稅費(fèi)用的金額。

老師您好這個(gè)是題目 可以麻煩您按照題目順序解答詳細(xì)一些嗎 謝謝您

分兩步： 會計(jì)上的折舊： 2016年、2017年、2018年折舊額均為1000000，800000，600000元 賬面價(jià)值分別為2000000.1200000.600000 稅法上的折舊 2016年折舊＝3000000?5＝600000 年末賬面價(jià)值＝3000000-600000=2400000 2017年折舊＝600000 年末賬面價(jià)值＝1800000 2018年折舊＝600000 年末賬面價(jià)值＝1200000 再看一下賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異 2016年賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時(shí)性差異400000元，遞延所得稅資產(chǎn)＝60000元 2017年賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時(shí)性差異600000元，遞延所得稅負(fù)債＝150000元 調(diào)整前期遞延所得稅資產(chǎn)改變稅率后金額 400000??0.25-60000=40000 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000 2018年賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)600000，需轉(zhuǎn)回前面確認(rèn)過的遞延所得稅費(fèi)用150000。 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000-150000=100000

第一問的會計(jì)分錄是什么呀老師？

同學(xué)，我更正一下2016年的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是100000 分錄： 2016年 借：所得稅費(fèi)用650000 遞延所得稅資產(chǎn)100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅750000 2017年 借：所得稅費(fèi)用1350000 遞延所得稅資產(chǎn)150000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1500000 2018年 借：所得稅費(fèi)用1650000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1500000 遞延所得稅資產(chǎn)150000

您可以再幫我捋一下第二問更正后的嗎？謝謝您

同學(xué)，您是具體哪里不明白呢，我之前2016年的遞延所得稅按照0.15來算了，但實(shí)際要用0.25來算，所以我就更正了一下 2016年賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時(shí)性差異400000元，遞延所得稅資產(chǎn)＝100000元 2017年賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生暫時(shí)性差異600000元，遞延所得稅負(fù)債＝150000 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000 2018年賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)600000，需轉(zhuǎn)回前面確認(rèn)過的遞延所得稅費(fèi)用150000。 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000-150000=100000