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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
增值稅進(jìn)項(xiàng)留底 退稅，收到錢怎么做分錄？
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參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2022 04/19 21:11
84784957 
2022 04/19 21:17
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）這個(gè)科目從哪里轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)呢？
郭老師 
2022 04/19 21:18
這就是一個(gè)單獨(dú)的科目，不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)都從這里面走。這個(gè)科目月末可以結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅里面去。
84784957
2022 04/19 21:22
我現(xiàn)在已經(jīng)把進(jìn)項(xiàng)留底稅額全部轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅的借放了。老師說(shuō)的分錄有點(diǎn)暈，能麻煩寫下整套的嗎？ 從應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 開(kāi)始 到收錢？
郭老師
2022 04/19 21:28
借管理費(fèi)用或者是庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸銀行存款退稅
借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
結(jié)轉(zhuǎn)借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
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