問(wèn)題已解決

K 公司 20X1 年、20X2 年所得稅稅率為零，20X3 年、20X4 年所得稅稅 率為 25%。20X1 年 1 月 1 日該公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià) 1 000 000 元(不 考慮凈殘值因素)，折舊年限 4 年，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收 采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。該公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 1 000 000 元。假 定無(wú)其他納稅調(diào)整因素，20X1 年 1 月 1 日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅 負(fù)債余額為零。要求：編制 K 公司各年的所得稅會(huì)計(jì)分錄。

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/18 10:35
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
會(huì)計(jì)100萬(wàn)-100萬(wàn)×4/10＝60萬(wàn) 計(jì)稅100萬(wàn)-25萬(wàn)＝75 借，所得稅費(fèi)用，25 遞延所得稅資產(chǎn)15×25% 貸，應(yīng)交所得稅115×25%
2022 04/18 15:28
陳詩(shī)晗老師
2022 04/18 15:29
會(huì)計(jì)100萬(wàn)-100萬(wàn)×4/10-30＝30萬(wàn) 計(jì)稅100萬(wàn)-25萬(wàn)＝75-25＝50 借，所得稅費(fèi)用，25 遞延所得稅資產(chǎn)5×25% 貸，應(yīng)交所得稅155×25%
陳詩(shī)晗老師
2022 04/18 15:28
會(huì)計(jì)100萬(wàn)-100萬(wàn)×4/10-30＝30萬(wàn) 計(jì)稅100萬(wàn)-25萬(wàn)＝75-25＝50 借，所得稅費(fèi)用，25 遞延所得稅資產(chǎn)5×25% 貸，應(yīng)交所得稅105×25%
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