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)1.2019年1月1日，P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80％的股份假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊額，預計使用年限為20年，無殘值。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。假定S公司的會計政策和會計期間P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并資產(chǎn)、負債的所得稅影響。要求◇(1）在合并財務報表中編制2019年12月31日對S公司個別報表的調(diào)整分錄。(2）在合并財務報表中編制2020年12月31日對S公司個別報表的調(diào)整分錄。
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（ 1）
借：固定資產(chǎn) 700-600= 100
貸：資本公積 100
借：管理費用 5（ 100÷ 20）
貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 5
（ 2）
借：固定資產(chǎn) 100
貸：資本公積 100
借：年初未分配利潤 5
貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 5
借：管理費用 5
貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 5
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2022 04/18 10:40
84785034 
2022 04/18 11:05
能不能再細一點
孺子牛老師 
2022 04/18 11:06
這個沒辦法再細了，你哪里不明白？或者聽課復習一下。
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