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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年3月1日，來(lái)用自營(yíng)方式建造職工健身房，實(shí)際領(lǐng)用工程物資226萬(wàn)元 含值稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價(jià)值為 180萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%，計(jì)稅價(jià)格為 200萬(wàn) 時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為 13萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，該原材料購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，假定已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，計(jì)算甲公司職工健身房的入賬價(jià)值 【答案】固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=226十180+200 ×13%十100十13 詢問(wèn)，為什么200??13% 算在入賬價(jià)值內(nèi) 自產(chǎn)用于集體福利增值稅不是可以抵扣
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)，你好！自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造職工健身房，增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
借 在建工程
貸 庫(kù)存商品 成本價(jià)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 對(duì)外售價(jià)*增值稅稅率
2022 04/15 17:02
84785016 
2022 04/15 17:29
固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不是不包括增值稅銷項(xiàng)稅么
丁丁 
2022 04/15 17:32
同學(xué)，你好！題目中說(shuō)了，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造職工健身房（健身房屬于福利性設(shè)施），需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
84785016
2022 04/15 17:50
我知道。自產(chǎn)用于集體福利 屬于視同銷售 要算銷項(xiàng)稅。但是固定資產(chǎn)入賬價(jià)值定義不是價(jià)稅費(fèi)里面。可以抵扣銷項(xiàng)稅是不計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的。 題中為什么記到入賬價(jià)值里了
丁丁
2022 04/15 17:56
同學(xué)，你好！可以抵扣銷項(xiàng)稅？銷項(xiàng)稅額是不能抵扣的。進(jìn)項(xiàng)稅額才可以抵扣
84785016
2022 04/15 17:59
視同銷售的銷項(xiàng)稅不是可以和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。那為什么還放在入賬價(jià)值里了
丁丁
2022 04/15 18:04
同學(xué)，你好！視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如何去跟進(jìn)項(xiàng)稅額相減呢。計(jì)算銷項(xiàng)稅額的產(chǎn)品是用于建造健身房的，這部分的價(jià)值就是成本價(jià)+對(duì)外售價(jià)*增值稅稅率
借 ：在建工程
貸 ：庫(kù)存商品? ?成本價(jià)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 對(duì)外售價(jià)*增值稅稅率
如果按照同學(xué)的思維，那您怎么寫(xiě)分錄呢
84785016
2022 04/15 18:18
好的老師 我在自己理解一下
丁丁
2022 04/15 18:24
好的，同學(xué)自己再領(lǐng)悟一下。
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