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某市汽車制造業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： 1.?銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅65萬元，由于特約經(jīng)銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價3％的銷售折扣。 2.?將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得不含增值稅收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。 （Note：Ignore小汽車消費稅，小汽車成本利潤率8％。） ? 計算該企業(yè)應交納的增值稅。 ?
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你好，業(yè)務1應交增值稅銷項稅額為65萬元。
業(yè)務2應交增值稅銷項稅額＝ 50*（1+8%）/（1-5%）*13%=7.39萬元。
該企業(yè)應繳納增值稅＝65+7.39＝72.39萬元
2022 04/14 21:31
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