問(wèn)題已解決

甲公司購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，有關(guān)情況如下：(1)2018年1月1日購(gòu)入B公司債券，價(jià)款共付204萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬(wàn)元），另支付手續(xù)費(fèi)4萬(wàn)元。該債券面值200萬(wàn)元，剩余期限2年，票面利率為4%,每半年付息一次。(2)2018年1月5日收到該債券2017年下半年利息（即買(mǎi)價(jià)所含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）。(3)2018年6月30日，該債券的公允價(jià)值為230萬(wàn)元。(4)2018年7月5日，收到債券本年上半年利息。(5)2018年12月31日，該債券的公允價(jià)值為220萬(wàn)元。(6)2019年1月5日，收到該債券2018年下半年利息。(7)2019年1月31日，該公司將該債券以236萬(wàn)元價(jià)格售出，款項(xiàng)已存入銀行。假如上述業(yè)務(wù)均不考慮增值稅，且每半年計(jì)提一次利息，請(qǐng)做出賬務(wù)處理。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/14 18:25
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，會(huì)計(jì)分錄如下 借：交易性金融資產(chǎn)-成本200 應(yīng)收利息4 投資收益4 貸：其他貨幣資金208 借：其他貨幣資金4 貸：應(yīng)收利息4 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30 借：應(yīng)收利息4 貸：投資收益4 借：其他貨幣資金4 貸：應(yīng)收利息4 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10 借：應(yīng)收利息4 貸：投資收益4 借：其他貨幣資金4 貸：應(yīng)收利息4 借：其他貨幣資金236 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本200 -公允價(jià)值變動(dòng)20 投資收益16
2022 04/14 19:13
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