問(wèn)題已解決

老師，您好！請(qǐng)教您個(gè)問(wèn)題。研發(fā)產(chǎn)品跨年入庫(kù)，并于當(dāng)年銷售。請(qǐng)問(wèn) ①是直接沖減當(dāng)年研發(fā)費(fèi)還是沖減以前年度研發(fā)費(fèi)；②若沖減銷售當(dāng)年研發(fā)費(fèi)，是以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，還是按銷售收入沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用。 ③ 若按銷售收入金額沖減研發(fā)費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，那該產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷售毛利是否為0。銷售、產(chǎn)品入庫(kù)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān) 分錄怎么編制。謝謝！

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/14 14:01
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，1沖減出售當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用，2直接沖減全額，借研發(fā)費(fèi)用（紅字）銀行存款等，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
2022 04/14 14:06
84785034
2022 04/14 14:24
例如：2020年的10萬(wàn)研發(fā)費(fèi)用于2022年成品入庫(kù)，該產(chǎn)品當(dāng)年銷售收入22.6萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)相關(guān)分錄： 借：銀行存款 22.6 貸：管理費(fèi)用－研發(fā)費(fèi)用 20萬(wàn) （直接沖減22年實(shí)現(xiàn)的研發(fā)費(fèi)用） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2.26 老師，研發(fā)產(chǎn)品入庫(kù)并銷售，上面的分錄是這樣處理嗎？
小林老師
2022 04/14 14:26
您好，是的，您的理解非常正確
小林老師
2022 04/14 14:26
您好，增值稅銷項(xiàng)稅是2.6
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