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問題已解決
房開公司的一般納稅人，土增清算時，被調(diào)增的收入及繳納的增值稅應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理？土增稅清算中收入的調(diào)整是否需要同步調(diào)整所得稅匯算清繳時的收入？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
1、兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅：
借：稅金及附加
? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
2、轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交納的土地增值稅
借：固定資產(chǎn)清理/在建工程
? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
3、企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地増值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅
? ? ? ?貸：銀行存款等科目
4、待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅
借：銀行存款等科目
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
5、待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，補(bǔ)交的土地増值稅
借：稅金及附加
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅
? ? ? ?貸：銀行存款等科目
2022 04/13 14:38
84785005 
2022 04/13 14:40
補(bǔ)繳的增值稅，以調(diào)增不含稅收入100萬（對應(yīng)增值稅9萬元），于審核定案次月被要求補(bǔ)繳增值稅9萬，因A賬面有留底進(jìn)行稅5萬，實(shí)際繳納4萬，具體會計(jì)分錄
樸老師 
2022 04/13 14:45
同學(xué)你好
留抵抵扣之后再交嗎
84785005
2022 04/13 14:46
是的，還有調(diào)增的收入賬務(wù)要處理嗎
樸老師
2022 04/13 14:51
同學(xué)你好
這個不用處理的哦?
樸老師
2022 04/13 14:52
同學(xué)你好
調(diào)增的收入可以直接匯算清繳調(diào)增
84785005
2022 04/13 14:53
補(bǔ)繳的增值稅，以調(diào)增不含稅收入100萬（對應(yīng)增值稅9萬元），于審核定案次月被要求補(bǔ)繳增值稅9萬，因A賬面有留底進(jìn)行稅5萬，實(shí)際繳納4萬，具體會計(jì)分錄
樸老師
2022 04/13 15:00
同學(xué)你好
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
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