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實(shí)務(wù)
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《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十三條同時(shí)規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！?在這個(gè)規(guī)定下，如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，仍然需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？ 如果在未來幾年虧損下仍然計(jì)提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 如果做了上述這個(gè)分錄，是不是代表企業(yè)虛增資產(chǎn)？導(dǎo)致未分配利潤不實(shí)
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如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，企業(yè)很可能無法取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，所以，不需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
2022 04/12 22:10
84785024 
2022 04/12 22:34
老師，那如果在上述這種情況下，審計(jì)非讓計(jì)提這個(gè)分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
對(duì)資產(chǎn)和利潤會(huì)有什么影響？會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn)、未分配利潤不實(shí)嗎（因所得稅費(fèi)用在貸方）
李老師. 
2022 04/12 22:44
同學(xué)你好，如果你有未來幾年的損益預(yù)測，且為虧損，個(gè)人認(rèn)為審計(jì)也不應(yīng)該要求必須做這個(gè)分錄
84785024
2022 04/12 22:44
謝謝老師！
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