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假如本月工資表是應(yīng)發(fā)是5500元（個稅申報以5500元），扣某員工個稅9元，實發(fā)是5491元，那么計提工資、個稅跟發(fā)放工資、扣個稅具體怎么寫？
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借管理費用工資貸，應(yīng)付職工薪酬工資5500
借應(yīng)付職工薪酬工資5500
貸應(yīng)交稅費個稅，9
銀行存款5491
2022 04/11 09:53
84784956 
2022 04/11 09:56
管理費用-工資以5500元么？個稅從員工工資上扣回，不是公司出，這樣不會多計提管理費用了么？
郭老師 
2022 04/11 10:02
個稅是工資嗎？是從工資里扣除嗎？工資是屬于單位的管理費用吧？
84784956
2022 04/11 10:07
老師你沒有看清楚我的問題吧，工資表應(yīng)發(fā)是5500元，個稅9元，實發(fā)是5491元，那個稅就是從某員工的工資扣的，那么計提工資、個稅跟發(fā)放工資、扣個稅具體怎么寫？
郭老師
2022 04/11 10:13
你好，我看懂了你的問題啦，個稅是不是從他工資里扣除，如果他免了這個個稅，你們單位是不是要發(fā)5500。
郭老師
2022 04/11 10:13
只不過是你們單位代扣代繳，發(fā)工資的時候從工資里扣除，交給了稅務(wù)局。
郭老師
2022 04/11 10:13
分錄不變，還是上面的分錄，計提的工資一定是應(yīng)發(fā)工資，5500包含個人負(fù)擔(dān)的社保加上個稅，加上實際發(fā)下去的工資。
84784956
2022 04/11 10:49
計提的工資一定是應(yīng)發(fā)工資，5500包含個人負(fù)擔(dān)的社保加上個稅，加上實際發(fā)下去的工資。相當(dāng)于個稅也計提費用？以后用不用納稅調(diào)整呢？
84784956
2022 04/11 10:53
還有一張情況：如果個稅不從員工工資扣回，工資表應(yīng)發(fā)、實發(fā)工資都是5500元，但是其實是扣個稅9元由公司出的，上面計提工資不變，發(fā)放工資的分錄就要改了吧？
郭老師
2022 04/11 10:55
對的是的，不需要調(diào)整，可以抵扣所得稅。如果你們單位承擔(dān)了個人應(yīng)該承擔(dān)的這一部分個稅，才需要調(diào)整。
郭老師
2022 04/11 10:56
實際發(fā)給個人多少，你就提多少就可以。
84784956
2022 04/11 11:02
單位承擔(dān)了個人應(yīng)該承擔(dān)的這一部分個稅，付個稅時：借：管理費用—福利費 9，貸：應(yīng)交稅費個稅 9，借：應(yīng)交稅費個稅 9，貸：銀行存款 9，這樣對么？
郭老師
2022 04/11 11:06
是的是的，是這么做的。
84784956
2022 04/11 11:19
然后管理費用—福利費 9，企稅匯算清繳其實是需要納稅調(diào)整的？
郭老師
2022 04/11 11:21
對的是的，是這么做的。
84784956
2022 04/11 11:21
個稅是公司出還是從員工工資扣回都是用應(yīng)交稅費-個稅？不涉及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款科目？
郭老師
2022 04/11 11:23
對的是的，不涉及的個稅，它的核算科目就是應(yīng)交稅費。
84784956
2022 04/11 11:25
而個人社保的扣回可以用其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款科目？
郭老師
2022 04/11 11:35
你好，可以的，這個可以。社保又不是稅費。
84784956
2022 04/11 11:54
好的，謝謝老師
郭老師
2022 04/11 11:59
不用客氣，工作愉快。
84784956
2022 04/11 12:15
計提的工資一定是應(yīng)發(fā)工資，5500包含個人負(fù)擔(dān)的社保加上個稅，加上實際發(fā)下去的工資。那個人社保算也計提費用？以后用不用納稅調(diào)整呢？
郭老師
2022 04/11 12:20
是的，都是從工資里扣除的，都不需要。如果你們單位承擔(dān)了個人應(yīng)該承擔(dān)的，就不允許抵扣所得稅，就是這個差別的。
84784956
2022 04/11 14:05
這樣個人社保好像公司費用呢。。。。。。
郭老師
2022 04/11 14:10
你好不一樣的，個人承擔(dān)了從工資里扣除屬于單位的工資，如果企業(yè)承擔(dān)了本來不應(yīng)該企業(yè)承擔(dān)的這個是不允許抵扣所得稅的都是企業(yè)承擔(dān)。
郭老師
2022 04/11 14:11
如你給人家約定好的工資是5000，他需要交個稅的，從這5000里扣除，他實際發(fā)到手的就比約定的那個工資少。
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