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問題已解決
100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，子公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按沖減實(shí)收資本處理。母公司應(yīng)按被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)，相應(yīng)調(diào)減持有子公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。請(qǐng)問老師實(shí)收資本不夠沖減怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
稍等，老師看看的，這個(gè)
2022 04/09 20:17
冉老師 
2022 04/09 20:17
這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 20:17
內(nèi)容有點(diǎn)多，稍等的
冉老師
2022 04/09 20:17
老師寫完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 20:21
你好，學(xué)員，這個(gè)是比較負(fù)債的
冉老師
2022 04/09 20:21
這個(gè)是不常見的業(yè)務(wù)的
冉老師
2022 04/09 20:22
類比特殊的債務(wù)重組的處理的
冉老師
2022 04/09 20:22
無償劃轉(zhuǎn)的話，一般是沖減實(shí)收資本的
冉老師
2022 04/09 20:22
還有就是沖減資本公積的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 20:22
也就是說實(shí)收資本不夠沖減的話，就是沖減資本公積的
冉老師
2022 04/09 20:22
借資本公積
或者實(shí)收資本
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資的
冉老師
2022 04/09 20:23
?
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/09 20:23
這個(gè)題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/09 20:23
學(xué)員可以看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/09 20:22
有什么不明白的，還可以問的
冉老師
2022 04/09 20:23
祝你工作順利，學(xué)員
84785035 
2022 04/09 20:26
老師，圖片是財(cái)務(wù)處理的分錄，我覺得不對(duì)。因?yàn)槠髽I(yè)的實(shí)收資本?資本公積?未分配利潤(rùn)，都不夠沖減的。所以會(huì)計(jì)就圖片那樣處理了。按照特殊性稅務(wù)來處理的。
冉老師
2022 04/09 20:28
稍等，老師看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/09 20:28
這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 20:28
內(nèi)容有點(diǎn)多，稍等的
冉老師
2022 04/09 20:28
老師寫完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 20:30
這個(gè)不對(duì)的，學(xué)員，這個(gè)
冉老師
2022 04/09 20:30
這個(gè)沖減長(zhǎng)投的話，實(shí)收資本?資本公積?未分配利潤(rùn)，都不夠沖減的。
冉老師
2022 04/09 20:30
可以持續(xù)沖減未分配利潤(rùn)的
冉老師
2022 04/09 20:30
因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)可以為負(fù)數(shù)的
冉老師
2022 04/09 20:31
但是實(shí)收資本不能為負(fù)數(shù)
冉老師
2022 04/09 20:31
資本公積不能為負(fù)數(shù)的
冉老師
2022 04/09 20:31
盈余公積不能為負(fù)數(shù)的
冉老師
2022 04/09 20:31
未分配利潤(rùn)是可以的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 20:31
所以一般沖減順序是如下的
冉老師
2022 04/09 20:31
第一沖減實(shí)收資本
冉老師
2022 04/09 20:32
第二沖減資本公積
冉老師
2022 04/09 20:32
第三沖減盈余公積
冉老師
2022 04/09 20:32
第四沖減未分配利潤(rùn)的
冉老師
2022 04/09 20:32
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/09 20:32
這個(gè)題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/09 20:32
學(xué)員可以看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/09 20:32
有什么不明白的，還可以問的
冉老師
2022 04/09 20:32
祝你工作順利，學(xué)員
84785035
2022 04/09 20:53
請(qǐng)問老師圖片分錄處理，是不是不能按照特殊性稅務(wù)來處理了呢？相當(dāng)于直接沖減投資收益了。
冉老師
2022 04/09 22:28
是的，學(xué)員，這個(gè)直接沖減投資收益的話
冉老師
2022 04/09 22:28
是不能按照特殊性稅務(wù)來處理了
冉老師
2022 04/09 22:51
按照特殊性稅務(wù)來處理一般是下面的
冉老師
2022 04/09 22:51
就是劃入方按照凈值入賬的
冉老師
2022 04/09 22:52
劃出方，不能計(jì)入損益科目的
冉老師
2022 04/09 22:52
沖減所有者權(quán)益科目的
冉老師
2022 04/09 22:52
這個(gè)是最基本的，學(xué)員
冉老師
2022 04/09 22:54
(1)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。
冉老師
2022 04/09 22:54
(2)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的賬面凈值確定。
冉老師
2022 04/09 22:55
(3)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除。
冉老師
2022 04/09 22:55
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，
冉老師
2022 04/09 22:55
依然強(qiáng)調(diào)了計(jì)稅基礎(chǔ)的稅收責(zé)任。
冉老師
2022 04/09 22:55
對(duì)于符合特定條件的企業(yè)重組，可以部分免于確認(rèn)所得或損失
冉老師
2022 04/09 22:55
，重組增值額中不承擔(dān)所得稅的責(zé)任的金額，就不能計(jì)入新的計(jì)稅基礎(chǔ)。
冉老師
2022 04/09 22:55
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/09 22:55
這個(gè)題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/09 22:55
學(xué)員可以看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/09 22:55
有什么不明白的，還可以問的
冉老師
2022 04/09 22:55
祝你工作順利，學(xué)員
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