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2022 04/07 11:21
文文老師 
2022 04/07 11:23
事項(xiàng)一，外購電動(dòng)機(jī)進(jìn)項(xiàng)=40萬元
文文老師
2022 04/07 11:24
事項(xiàng)二開具在同一張發(fā)票上，按折后價(jià)計(jì)稅，同時(shí)贈(zèng)送洗衣機(jī)視同銷售
文文老師
2022 04/07 11:27
商業(yè)折扣不含稅單價(jià)=2000*（1-5%）/1.13=1681.42元
文文老師
2022 04/07 11:29
給予商業(yè)折扣銷項(xiàng)稅=100*1681.42*13%=21858.41元
文文老師
2022 04/07 11:29
視同銷售不含稅單價(jià)=2000/1.13=1769.91元
文文老師
2022 04/07 11:30
視同銷售銷項(xiàng)稅=2*1769.91*13%=460.18元
文文老師
2022 04/07 11:31
事項(xiàng)二合計(jì)銷項(xiàng)金額=21858.41+460.18=22318.59元
文文老師
2022 04/07 11:32
事項(xiàng)三，提示暫未認(rèn)證，故可抵扣進(jìn)項(xiàng)為0
文文老師
2022 04/07 11:33
事項(xiàng)四 分期收款按合同約定日期確認(rèn)納稅義務(wù)?
文文老師
2022 04/07 11:35
分期收款銷項(xiàng)稅額=300*1769.91*13%/2=34513.27元
文文老師
2022 04/07 11:36
事項(xiàng)五進(jìn)口設(shè)備
組成計(jì)稅價(jià)格=10*10000*6.83*（1+10%）=751300元
文文老師
2022 04/07 11:37
進(jìn)口設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=751300*13%=97669元
文文老師
2022 04/07 11:39
事項(xiàng)六，運(yùn)輸費(fèi)與裝卸費(fèi)屬價(jià)外費(fèi)用
文文老師
2022 04/07 11:40
價(jià)外費(fèi)用銷項(xiàng)稅額=（10000+2000）/1.13*13%=1380.53元
文文老師
2022 04/07 11:41
出售80臺(tái)洗衣機(jī)銷項(xiàng)=80*1769.91*13%=18407.08元
文文老師
2022 04/07 11:42
事項(xiàng)六銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1380.53+18407.08=19787.61元
文文老師
2022 04/07 11:43
事項(xiàng)六購入汽油進(jìn)項(xiàng)=1000*13%=130元
文文老師
2022 04/07 11:51
事項(xiàng)七，無償提供給本企業(yè)招待所，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不視同銷售
文文老師
2022 04/07 11:52
出售給員工，稅局核定售價(jià)偏低，按正常價(jià)計(jì)稅
文文老師
2022 04/07 11:53
出售給員工計(jì)算銷項(xiàng)=40*1769.91*13%=9203.53元
文文老師
2022 04/07 11:54
事項(xiàng)八 以物易物銷項(xiàng)=20*1769.91*13%=4601.78元
文文老師
2022 04/07 11:54
事項(xiàng)八換入配件收到的是普票，無進(jìn)項(xiàng)抵扣
文文老師
2022 04/07 11:55
事項(xiàng)九，管理不善被盜，進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出
文文老師
2022 04/07 11:55
材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=80000*13%=10400元
文文老師
2022 04/07 11:57
計(jì)算（1）
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=22318.59+34513.27+19787.61+9203.53+4601.78=90424.78元
文文老師
2022 04/07 11:57
計(jì)算（2）
進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=97669元
文文老師
2022 04/07 12:02
（3）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=52000+130-10400=41730元
文文老師
2022 04/07 12:02
更正事項(xiàng)一的銷項(xiàng)稅=400000*13%=52000元
文文老師
2022 04/07 12:04
（4）不考慮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=90424.78-41730=48694.78元
文文老師
2022 04/07 12:04
若考慮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。
文文老師
2022 04/07 12:05
反倒形成留抵稅額=97669-48694.78=48974.22元
文文老師
2022 04/07 12:05
以上為本題解析，供參考。
84785013 
2022 04/07 12:06
你好 請(qǐng)問一下 第一題不是買價(jià)嘛 為什么不用乘以百分之13
文文老師
2022 04/07 12:06
計(jì)算4，老師也不確定參考答案是哪個(gè)。
文文老師
2022 04/07 12:06
-若有疑問，請(qǐng)及時(shí)提出。
84785013
2022 04/07 12:11
謝謝 麻煩了
文文老師
2022 04/07 14:18
第一題不是買價(jià)嘛 為什么不用乘以百分之13
已經(jīng)更正在后面了，需要買價(jià)*13%
文文老師
2022 04/07 14:19
不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！
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