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2022 04/07 11:21
文文老師 
2022 04/07 11:23
事項一，外購電動機進項=40萬元
文文老師
2022 04/07 11:24
事項二開具在同一張發(fā)票上，按折后價計稅，同時贈送洗衣機視同銷售
文文老師
2022 04/07 11:27
商業(yè)折扣不含稅單價=2000*（1-5%）/1.13=1681.42元
文文老師
2022 04/07 11:29
給予商業(yè)折扣銷項稅=100*1681.42*13%=21858.41元
文文老師
2022 04/07 11:29
視同銷售不含稅單價=2000/1.13=1769.91元
文文老師
2022 04/07 11:30
視同銷售銷項稅=2*1769.91*13%=460.18元
文文老師
2022 04/07 11:31
事項二合計銷項金額=21858.41+460.18=22318.59元
文文老師
2022 04/07 11:32
事項三，提示暫未認證，故可抵扣進項為0
文文老師
2022 04/07 11:33
事項四 分期收款按合同約定日期確認納稅義務?
文文老師
2022 04/07 11:35
分期收款銷項稅額=300*1769.91*13%/2=34513.27元
文文老師
2022 04/07 11:36
事項五進口設備
組成計稅價格=10*10000*6.83*（1+10%）=751300元
文文老師
2022 04/07 11:37
進口設備進項稅額=751300*13%=97669元
文文老師
2022 04/07 11:39
事項六，運輸費與裝卸費屬價外費用
文文老師
2022 04/07 11:40
價外費用銷項稅額=（10000+2000）/1.13*13%=1380.53元
文文老師
2022 04/07 11:41
出售80臺洗衣機銷項=80*1769.91*13%=18407.08元
文文老師
2022 04/07 11:42
事項六銷項稅額合計=1380.53+18407.08=19787.61元
文文老師
2022 04/07 11:43
事項六購入汽油進項=1000*13%=130元
文文老師
2022 04/07 11:51
事項七，無償提供給本企業(yè)招待所，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不視同銷售
文文老師
2022 04/07 11:52
出售給員工，稅局核定售價偏低，按正常價計稅
文文老師
2022 04/07 11:53
出售給員工計算銷項=40*1769.91*13%=9203.53元
文文老師
2022 04/07 11:54
事項八 以物易物銷項=20*1769.91*13%=4601.78元
文文老師
2022 04/07 11:54
事項八換入配件收到的是普票，無進項抵扣
文文老師
2022 04/07 11:55
事項九，管理不善被盜，進項要轉(zhuǎn)出
文文老師
2022 04/07 11:55
材料轉(zhuǎn)出進項稅額=80000*13%=10400元
文文老師
2022 04/07 11:57
計算（1）
當月銷項稅額=22318.59+34513.27+19787.61+9203.53+4601.78=90424.78元
文文老師
2022 04/07 11:57
計算（2）
進口業(yè)務應納增值稅=97669元
文文老師
2022 04/07 12:02
（3）當月可抵扣進項稅額=52000+130-10400=41730元
文文老師
2022 04/07 12:02
更正事項一的銷項稅=400000*13%=52000元
文文老師
2022 04/07 12:04
（4）不考慮進口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷業(yè)務應納增值稅=90424.78-41730=48694.78元
文文老師
2022 04/07 12:04
若考慮進口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。
文文老師
2022 04/07 12:05
反倒形成留抵稅額=97669-48694.78=48974.22元
文文老師
2022 04/07 12:05
以上為本題解析，供參考。
84785013 
2022 04/07 12:06
你好 請問一下 第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13
文文老師
2022 04/07 12:06
計算4，老師也不確定參考答案是哪個。
文文老師
2022 04/07 12:06
-若有疑問，請及時提出。
84785013
2022 04/07 12:11
謝謝 麻煩了
文文老師
2022 04/07 14:18
第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13
已經(jīng)更正在后面了，需要買價*13%
文文老師
2022 04/07 14:19
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
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