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（2）計算甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅轉出金額=（8-0.3）??0.13+0.3??0.09=1.028（萬元）

（銷項稅額 銷售和視同銷售高爾夫球具的銷售額=450+450÷1200??（100+10）+22=450+41.25+22=513.25（萬元）銷項稅額=513.25×13%=66.72萬元

應繳納增值稅=66.72-32.85+1.028=34.9（萬元）

計算甲廠當月委托加工被代收代繳的消費稅：收回加工桿頭組成計稅價格=［40×（1-13%）+1+12］÷（1-10%）=53.11（萬元）加工收回木制桿頭應納消費稅=53.11×10%=5.31（萬元）

計算甲廠當月應繳納的消費稅：委托加工收回的木制桿頭以高于受托方的計稅價格出售的（22萬元>53.11×30%），需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅該企業(yè)當月可抵扣的消費稅=5.31×（50%+30%）+200×90%×10%=4.25+18=22.25（萬元）當月應納消費稅=513.25×10%-22.25=29.08萬元）。

還有一題

稍等，同學，正在作答吶

綜合所得金額 20000*12+60000*0.8*0.7+20000*0.8+100000*0.8=369600 專項扣除金額 6800*12=81600 專項附加扣除 400*12+2000*12+666.67*12+1000*12=48800.04 法律規(guī)定的其他扣除 68000 應納稅所得額 369600-5000*12-81600-48800.04-68000=111199.96 應納個人所得稅 111199.96*0.1-2520=8600 年終獎應納所得稅 60000*0.1-2520=3480