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問題已解決
老師，請問這個紅框部分的分錄怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/06 19:27
勇老師 
2022 04/06 19:29
同學(xué)你好，老師來啦
勇老師
2022 04/06 19:29
這里意思是，當(dāng)年存貨還沒有賣出去的話
勇老師
2022 04/06 19:29
那就可以貸方直接貸記存貨
勇老師
2022 04/06 19:30
因為這是兩筆分錄合并來的
勇老師
2022 04/06 19:30
借期初未分配利潤
貸營業(yè)成本
勇老師
2022 04/06 19:30
這個分錄是假設(shè)當(dāng)年存貨先全部賣出去
勇老師
2022 04/06 19:30
所以貸方用營業(yè)成本表示
84785034 
2022 04/06 19:30
可是那兩筆分錄我也不理解為什么要這樣做？
勇老師
2022 04/06 19:31
然后如果當(dāng)年還有存貨沒賣出去，再做一個抵銷分錄
勇老師
2022 04/06 19:31
借營業(yè)成本
貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:31
第一個分錄是吧上一年的抵銷分錄抄過來的
勇老師
2022 04/06 19:31
上年的抵銷分錄如下：
勇老師
2022 04/06 19:32
借營業(yè)收入
貸營業(yè)成本
? 存貨
84785034
2022 04/06 19:32
那為什么借方要記未分配利潤呀？
勇老師
2022 04/06 19:32
抄過來后要把損益科目改為年初未分配利潤
勇老師
2022 04/06 19:32
所以是
借年初未分配利潤
貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:32
因為跨年度 了，上年的分錄抄過來要改為年初未分配利潤
勇老師
2022 04/06 19:33
跨年度報表結(jié)賬了，上年的損益科目已經(jīng)轉(zhuǎn)入未分配利潤中了
勇老師
2022 04/06 19:33
所以跨年抄過來的分錄，損益科目一定要改為年初未分配利潤
勇老師
2022 04/06 19:33
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/06 19:33
看看還有沒有什么疑問
勇老師
2022 04/06 19:33
有疑問可以提出來哦
勇老師
2022 04/06 19:33
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/06 19:33
祝你學(xué)習(xí)愉快！加油！
84785034
2022 04/06 19:34
當(dāng)年存貨全都賣出去，為什么是貸記營業(yè)成本？
勇老師
2022 04/06 19:37
如果當(dāng)年存貨全部賣出去，那存貨就不存在了
勇老師
2022 04/06 19:37
所以貸方用營業(yè)成本代替
84785034
2022 04/06 19:38
但是賣出去的會計處理，不應(yīng)該是借：營業(yè)成本貸記存貨嗎
84785034
2022 04/06 19:39
前面有句話說：可以理解為將期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益轉(zhuǎn)為本期利潤，沖減本期合并銷售成本。這句話怎么理解呀老師
勇老師
2022 04/06 19:40
這里是合并報表的抵銷分錄
勇老師
2022 04/06 19:39
不是個別報表的銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄
勇老師
2022 04/06 19:40
抵銷分錄沒賣出去是
借營業(yè)成本? ?貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:41
可以理解為將期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益轉(zhuǎn)為本期利潤，沖減本期合并銷售成本
勇老師
2022 04/06 19:41
這句話意思是
借年初未分配利潤
貸營業(yè)成本
勇老師
2022 04/06 19:41
這就是先加上當(dāng)年會全部賣出去，所以貸方先用營業(yè)成本代替
勇老師
2022 04/06 19:42
然后如果當(dāng)年真的全賣出去了，那后面就沒有其他分錄了
勇老師
2022 04/06 19:42
如果當(dāng)年還有剩余沒賣的，那就借營業(yè)成本? 貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:42
您看看還有沒有什么疑問
84785034
2022 04/06 19:48
老師，能不能再解釋一下為什么抵消分錄，沒賣出去，是借記營業(yè)成本，我真的搞暈了www
勇老師
2022 04/06 19:49
如果當(dāng)年產(chǎn)生的內(nèi)部交易損益
勇老師
2022 04/06 19:49
借營業(yè)收入
貸營業(yè)成本
勇老師
2022 04/06 19:49
借營業(yè)成本
貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:49
這是當(dāng)年發(fā)生內(nèi)部交易的情況，有收入所以有第一個分錄
勇老師
2022 04/06 19:50
那現(xiàn)在是第二年，這批存貨是上年留下來的
勇老師
2022 04/06 19:50
今年還沒有賣出去的，那就只剩下第二個分錄了
勇老師
2022 04/06 19:50
借營業(yè)成本? ?貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:50
這么說您看能不能理解
84785034
2022 04/06 19:53
前面做的那個分錄應(yīng)該是個別報表上的吧，我聽課的時候第一分錄是理解為因為存貨被高估了，所以要記在貸方，那老師，編制的借營業(yè)成本貸存貨主要是為了抵消哪一筆分錄呢？
勇老師
2022 04/06 19:55
完整的分錄是? 借營業(yè)收入? ?貸營業(yè)成本? 存貨
勇老師
2022 04/06 19:55
這筆分錄是抵銷銷售方的收入和成本，購買方的存貨
勇老師
2022 04/06 19:55
所以方向都是相反的
勇老師
2022 04/06 19:55
這筆分錄可以拆開成2筆
借營業(yè)收入? 貸營業(yè)成本
借營業(yè)成本? 貸存貨
勇老師
2022 04/06 19:56
第二筆分錄是合并報表的抵銷分錄，并不是結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄
勇老師
2022 04/06 19:56
注意要區(qū)分開來哦
勇老師
2022 04/06 19:56
您看看還有沒有什么疑問
84785034
2022 04/06 20:02
所以老師，那個期初未分配利潤替代的是營業(yè)收入的分錄嗎？但如果不跨年度，不正是因為子公司沒有賣出去，我們才要借營業(yè)收入貸營業(yè)成本和存貨嗎？為什么后面寫同樣的分錄的時候又是假設(shè)它全部賣出去？
勇老師
2022 04/06 20:16
期初的分錄代替的是上年的收入抵銷分錄
勇老師
2022 04/06 20:17
跨年是先假設(shè)上年的在今年全賣了
勇老師
2022 04/06 20:17
所以貸方用營業(yè)成本代替
勇老師
2022 04/06 20:17
然后年末再來看看是不是真的全賣了
勇老師
2022 04/06 20:18
還有剩的話就借營業(yè)成本 貸存貨，繼續(xù)做抵銷
84785034
2022 04/06 20:22
那這個分錄沒有按比例抵消和長投計算損益調(diào)整矛盾嗎，長投按權(quán)益法計算是要按比例的
勇老師
2022 04/06 20:37
這個抵銷分錄是成本法合并報表里編制的分錄
勇老師
2022 04/06 20:37
跟權(quán)益法調(diào)整凈利潤無關(guān)哦
勇老師
2022 04/06 20:37
合并報表中調(diào)整凈利潤不用考慮內(nèi)部交易的
勇老師
2022 04/06 20:37
因為內(nèi)部交易有單獨的抵銷分錄
勇老師
2022 04/06 20:37
如果考慮的話就重復(fù)抵銷了
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