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問題已解決
老師，這兩題怎么做？？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/03 21:35
勇老師 
2022 04/03 21:41
同學(xué)你好，老師來啦~
勇老師
2022 04/03 21:41
做這道題之前，我們先了解下相關(guān)法規(guī)
勇老師
2022 04/03 21:41
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
勇老師
2022 04/03 21:41
（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、
勇老師
2022 04/03 21:41
加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
勇老師
2022 04/03 21:42
其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
勇老師
2022 04/03 21:42
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）第六條和第七條規(guī)定，
勇老師
2022 04/03 21:42
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，
勇老師
2022 04/03 21:42
或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、
勇老師
2022 04/03 21:42
免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，
勇老師
2022 04/03 21:42
按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：
勇老師
2022 04/03 21:42
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，
勇老師
2022 04/03 21:41
不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%；
勇老師
2022 04/03 21:42
按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，
勇老師
2022 04/03 21:42
按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
勇老師
2022 04/03 21:42
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。
勇老師
2022 04/03 21:42
公式有了，那這2道題就簡單啦
勇老師
2022 04/03 21:43
我們先來看第一道題
勇老師
2022 04/03 21:43
第一道題是不可抵扣轉(zhuǎn)為可抵扣
勇老師
2022 04/03 21:43
那就套用這個(gè)公式：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。
勇老師
2022 04/03 21:43
不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%
勇老師
2022 04/03 21:44
根據(jù)題目可以知道，不動(dòng)產(chǎn)凈值=100-30=70
勇老師
2022 04/03 21:44
不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝不動(dòng)產(chǎn)凈值70÷不動(dòng)產(chǎn)原值100=70%
勇老師
2022 04/03 21:45
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額100*13%×不動(dòng)產(chǎn)凈值率70%=9.1
勇老師
2022 04/03 21:45
所以第一道題選擇C
勇老師
2022 04/03 21:45
然后我們來看第二道題
勇老師
2022 04/03 21:45
第二道題是可抵扣轉(zhuǎn)為不可抵扣
勇老師
2022 04/03 21:45
套用這個(gè)公式：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%
勇老師
2022 04/03 21:46
不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝不動(dòng)產(chǎn)凈值45÷不動(dòng)產(chǎn)原值50=90%
勇老師
2022 04/03 21:46
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額50*13%×不動(dòng)產(chǎn)凈值率90%=5.85
勇老師
2022 04/03 21:46
所以第二道題也是選C
勇老師
2022 04/03 21:46
這樣答案就出來啦
勇老師
2022 04/03 21:46
您看下這樣能不能理解
勇老師
2022 04/03 21:47
有什么問題可以提問哦
勇老師
2022 04/03 21:47
老師會(huì)幫你答疑的
勇老師
2022 04/03 21:46
祝您學(xué)習(xí)愉快！加油！
84784969 
2022 04/03 21:48
嗯嗯感謝
勇老師
2022 04/03 21:48
不客氣，祝您考試順利！
84784969
2022 04/03 22:05
還有這個(gè)咋算
勇老師
2022 04/03 22:08
稍等下，馬上為您解答
勇老師
2022 04/03 22:12
計(jì)提減值前存貨成本=600+430-500=530
勇老師
2022 04/03 22:12
銷售成本500部分結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=60*500/600=50
勇老師
2022 04/03 22:12
借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50
貸主營業(yè)務(wù)成本50
勇老師
2022 04/03 22:13
計(jì)提減值前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=60-50=10
勇老師
2022 04/03 22:13
存貨的可變現(xiàn)凈值=520-70=450
勇老師
2022 04/03 22:13
可變現(xiàn)凈值450小于成本530
勇老師
2022 04/03 22:13
期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)有余額=530-450=80
勇老師
2022 04/03 22:13
現(xiàn)在已有10，那就還需計(jì)提80-10=70
勇老師
2022 04/03 22:14
所以這道題選擇D選項(xiàng)
勇老師
2022 04/03 22:14
您看看還有沒有什么問題
勇老師
2022 04/03 22:14
有問題可以提出來哦
勇老師
2022 04/03 22:14
祝您考試順利，加油！
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