問(wèn)題已解決

某市區(qū)A酒業(yè)有限公司2020年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)高粱40噸，收購(gòu)憑證上注明每噸收購(gòu)價(jià)2500元，共支付收購(gòu)價(jià)款100000元;當(dāng)月生產(chǎn)白酒全部領(lǐng)用（2）研發(fā)部開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)2噸。用于廣告樣品使用1噸，贈(zèng)送某單位1噸。已知該白酒無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，生產(chǎn)成本每噸30000元，成本利潤(rùn)率為10%；（3）生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)2500元，銷售的同時(shí)收取包裝物的押金40000元;（4）銷售散裝糧食白酒6噸，含稅單價(jià)每噸5850元，每噸收取包裝物押金1130元，全部款項(xiàng)存入銀行。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：（1）該公司2020年7月應(yīng)繳納的增值稅；（2）該公司2020年7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）該公司2020年7月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加。

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/03 13:36
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅額=40*2500*10%=10000 業(yè)務(wù)2 2+1+1=4（噸），定額消費(fèi)稅=4*2000*2*0.5=8000 利潤(rùn)=4*3000*10%=1200 組成計(jì)稅價(jià)格=（4*3000+1200+8000）*（1-20%）=16960 銷項(xiàng)稅額：16960*13%=2204.8 消費(fèi)稅=16960*20%+8000=11392
2022 04/03 13:45
蔣飛老師
2022 04/03 13:52
業(yè)務(wù)3 不含稅出廠價(jià)=2500+40000/1.13/500=2570.80＜3000 消費(fèi)稅=400*220=88000 銷項(xiàng)稅額=400*2500*13%=130000
蔣飛老師
2022 04/03 13:56
業(yè)務(wù)4 銷項(xiàng)稅額=6*5850/1.13*13%+1130/1.13*13%=4168.05 消費(fèi)稅=（6*5850+1130）/1.13*20%+6*2000*2*0.5=18412.39
蔣飛老師
2022 04/03 14:02
（1）該公司2020年7月應(yīng)繳納的增值稅=2204.8+130000+4168.05-10000=126372.85 2）該公司2020年7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：11392+88000+18412.39=117804.39 3）該公司2020年7月應(yīng)繳納的城建稅=（126372.85+117804.39）*7%=17092.41 教育費(fèi)附加：（126372.85+117804.39）*3%=7325.32
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