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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師，2021年發(fā)現(xiàn)2019年漏記了一筆投資收益，應(yīng)該如何處理？就是長股投－投資損益少提了8萬（聯(lián)營企業(yè)虧損8萬），我做了調(diào)整分錄：借：長股投－損益調(diào)整 -8，貸：以前年度損益調(diào)整－投資收益 -8，借：以前年度損益調(diào)整 -8，貸：利潤分配－未分配利潤 -8。這樣對嗎？然后我這個是追溯重述調(diào)整前期差錯年初報表，長投、未分配利潤各減少8萬影響本年的長投跟未分配利潤也同時減去8萬。然后利潤表的投資收益也減少8萬。然后（因?yàn)檎{(diào)整的是2019的數(shù)）所以在所有者權(quán)益變動表的上期期初數(shù)也就是2019年末減掉8萬，所有者權(quán)益變動表的其他數(shù)據(jù)根據(jù)前面調(diào)整后的填寫，最后導(dǎo)致權(quán)益變動表21、20年的未分配利潤期末數(shù)跟資產(chǎn)負(fù)債表是差8萬這個調(diào)整數(shù)的，這個是正常，允許的是嗎？
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同學(xué)你好，很高興為你解答漏記，投資收益的賬務(wù)處理是正確的，調(diào)整的是留存收益
2022 04/01 20:54
84785018 
2022 04/01 20:57
老師，那我那些調(diào)整了一大堆報表的數(shù)據(jù)是這樣調(diào)沒問題吧，我主要想知道我那個勾稽關(guān)系，有這個差額是正常的嗎，我沒有調(diào)錯報表吧，這個勾稽關(guān)系是這樣沒錯吧
84785018
2022 04/01 21:26
老師可以回答我嗎
鐘存老師 
2022 04/01 22:39
你直接調(diào)整的是以前年度損益
所以當(dāng)期利潤表不需要調(diào)整的
84785018
2022 04/01 22:50
當(dāng)期的利潤表我沒有調(diào)啊，調(diào)的是上期的利潤表數(shù)沒錯吧？因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整了年初數(shù)，所以也跟著調(diào)上年的利潤表對吧？
鐘存老師
2022 04/01 22:56
調(diào)整上年利潤表的話
就是正確的
84785018
2022 04/01 23:15
老師，那我還需要把以前年度損益調(diào)整的這個數(shù)放到所有者權(quán)益變動表的上期前期差錯更正這里是嗎
鐘存老師
2022 04/02 08:47
需要把以前年度損益調(diào)整的這個數(shù)放到所有者權(quán)益變動表的上期前期差錯更正
是的
主要是先編制利潤表和所有者權(quán)益變動表呢
84785018
2022 04/02 09:22
老師，那為什么編制完所有的報表之后，我的所有者權(quán)益變動表的未分配利潤跟資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的不想等呢？相差了這個調(diào)整數(shù)。
鐘存老師
2022 04/02 10:17
是期初數(shù)據(jù)不一樣還是期末數(shù)據(jù)不一樣？
84785018
2022 04/02 10:20
期初、期末都是差了這個調(diào)整數(shù)，權(quán)益變動表比利潤表少這個調(diào)整數(shù)
鐘存老師
2022 04/02 10:27
所有者權(quán)益變動表的數(shù)據(jù)調(diào)整完以后應(yīng)該和利潤表一樣的
不一樣只有可能是沒有調(diào)整所有者權(quán)益變動表吧
最后才是調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表
84785018
2022 04/02 10:32
老師，權(quán)益變動表我是根據(jù)調(diào)整了投資收益后的利潤表填的，所以權(quán)益變動表跟利潤表相關(guān)的數(shù)據(jù)是一樣的。我現(xiàn)在的問題是資產(chǎn)負(fù)債表跟權(quán)益變動表不一樣，權(quán)益變動表的未分配利潤比資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤少了這個調(diào)整數(shù)。是哪里的勾稽關(guān)系不對呢？？
鐘存老師
2022 04/02 17:01
你把報表發(fā)我吧
根據(jù)你的描述感覺不清晰
84785018
2022 04/02 17:47
老師，這樣看得清楚嗎，標(biāo)黃色部分我就是按照以下調(diào)整分錄調(diào)整后的，最后權(quán)益變動表下面驗(yàn)算那里就查了這個調(diào)整數(shù)
借：長股投－損益調(diào)整 -8，
貸：以前年度損益調(diào)整－投資收益 -8，
借：以前年度損益調(diào)整 -8，
貸：利潤分配－未分配利潤 -8。
借：盈余公積 8055.45
貸：未分配利潤8055.45
鐘存老師
2022 04/02 19:49
調(diào)整之前的報表截圖可以發(fā)一下嘛
84785018
2022 04/02 20:40
老師，調(diào)整之前的報表就是我現(xiàn)在標(biāo)黃顏色的減去分錄的調(diào)整數(shù)
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