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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
打擾了，老師問(wèn)一下這題會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，
1、5月1日，
借：應(yīng)收賬款? 76840
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 68000? ? ?【80000*（1-15%）】
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8840? （68000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 48000
? 貸：庫(kù)存商品? 48000
2、5月6日，
借：銀行存款? 135600
? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? 120000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 15600 （120000*13%）
借：其他業(yè)務(wù)成本? 66000
? 貸：原材料? 66000
5月10日，
借：其他業(yè)務(wù)收入? 12000? ?（120000*10%）
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 1560? ?（15600*10%）
? 貸：銀行存款? 13560
借：原材料? 6600? ?（66000*10%）
? 貸：其他業(yè)務(wù)成本? 6600
3、根據(jù)第（1）問(wèn)，銷(xiāo)售商品1600件，退回800件，表明退貨率=800/1600=50%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 34000? ?（68000*50%）
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 4420? ?（34000*13%）
? 貸：應(yīng)收賬款? 38420
借：庫(kù)存商品? 24000? ?（48000*50%）
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 24000
4、5月20日，
借：發(fā)出商品? 54000
? 貸：庫(kù)存商品? 54000
5月25日，
借：銀行存款? 113000
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 100000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13000? （100000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 54000
? 貸：發(fā)出商品? 54000
第5題在下條信息，請(qǐng)稍等
2022 04/01 19:48
84784964 
2022 04/01 19:51
好的，謝謝老師
小奇老師 
2022 04/01 20:03
5、5月24日，
借：應(yīng)收賬款? 904000
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 720000? ?【800000*（1-10%）】
? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? 80000? ? （800000*10%）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 104000? ?（800000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 504000
? ? 應(yīng)收退貨成本? ?56000? ?（560000*10%）
? 貸：庫(kù)存商品? 560000
5月30日，退貨價(jià)款=（800000/200）*12=48000（元），所以應(yīng)該補(bǔ)確認(rèn)收入=80000-48000=32000（元）
借：預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? 80000
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 6240 （48000*13%）
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 32000
? ? ? 應(yīng)收賬款? 54240
退貨成本=（560000/200）*12=33600（元）
借：庫(kù)存商品? 33600
? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 22400
? 貸：應(yīng)收退貨成本? ?56000
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