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實(shí)務(wù)
問題已解決
阿里巴巴平臺(tái)出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
跨境電商模式分為兩種，一種是保稅區(qū)備貨，一種是直郵。但不論是哪一種方式，其產(chǎn)品都是不含稅商品，故而在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，不需要再計(jì)提增值稅，與大貨貿(mào)易的銷售是有所區(qū)別的。
這種業(yè)務(wù)模式下，只計(jì)征企業(yè)所得稅，增值稅是由消費(fèi)者承擔(dān)并支付的，企業(yè)是代收代繳的角色。
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---跨境電商（二級(jí)科目可以自行命名）
收到代繳稅款:
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款---代繳跨境行郵稅（二級(jí)科目可以自行命名）
繳交稅款:
借：其他應(yīng)付款---代繳跨境行郵稅（二級(jí)科目可以自行命名）
貸：銀行存款
跨境電商零售做賬務(wù)處理：
出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：
借：應(yīng)收外匯賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---出口銷售收入
結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品---庫(kù)存出口商品
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
申報(bào)出口退稅時(shí)：?應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理：
借：應(yīng)收出口退稅(增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
收到增值稅退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅)
跨境電商企業(yè)代收代繳的跨境電商綜合稅會(huì)計(jì)處理:
a.代收跨境電商綜合稅：
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅
b.向征稅機(jī)關(guān)上繳稅款：
借:其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅
貸:銀行存款
多付少付款，是日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)雜事情，跨境電商也是如此。
跨境電商付匯少付的掛賬在應(yīng)收賬款，多付的計(jì)入應(yīng)收賬款貸方，表示預(yù)收?實(shí)現(xiàn)收入?：
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收款?少付?：
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
多付?：
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
跨境電商，很多情況貨是收不回來的退款的賬務(wù)處理方式：
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸:應(yīng)收賬款等科目
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2022 03/31 08:44
84785010 
2022 03/31 08:47
這個(gè)是不是和自營(yíng)出口，代理出口賬務(wù)處理方式是不一樣的？
84785010
2022 03/31 08:48
跨境電商是不需要開設(shè)美元賬戶嗎？
樸老師 
2022 03/31 08:52
對(duì)的
這個(gè)一般不需要
84785010
2022 03/31 08:53
自營(yíng)出口的賬務(wù)處理麻煩老師發(fā)一下
樸老師
2022 03/31 08:54
同學(xué)你好
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
84785010
2022 03/31 08:55
老師，是生產(chǎn)企業(yè)的出口賬務(wù)處理
樸老師
2022 03/31 09:00
?：賬務(wù)處理如下：
1、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2、出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? 貸：庫(kù)存商品。
3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借：銀行存款
? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
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