免費問答

老師，我寫的分錄（黑筆）對嗎？貸方的固定資產(chǎn)清理是原值—累計折舊，無形資產(chǎn)是原值—累計攤銷嗎？如果對的話請問（鉛筆）累計攤銷能寫過去，累計折舊不能寫過去，麻煩給講解一下吧，謝謝

你好同學(xué)： 咱們表述的有點問題， 對于固定資產(chǎn)，是原值-累計折舊-減值金額得到的固定資產(chǎn)清理。 【固定資產(chǎn)的累計折舊，不能直接寫到右側(cè)】 對于無形資產(chǎn)，因為準(zhǔn)則中沒有類似“固定資產(chǎn)清理”的科目，所以這里是直接寫到一個分錄中。

那這道例題，資產(chǎn)處置損益就成了700了，怎么解釋呢？

你好同學(xué)： 這個題目的分錄，你寫錯了。 借：長期股權(quán)投資1500 累計攤銷200 貸：無形資產(chǎn)1200 資產(chǎn)處置損益500

那上面這個題，貸方無形資產(chǎn)1000-200=800 下面這個是1200-200=1000不是這樣算的嗎

你好同學(xué)： 在寫分錄時，要將原值，攤銷分開寫。不能根據(jù)差額直接寫。 可以說無形資產(chǎn)的賬面價值是1000萬元（1200-200）。 因為寫分錄要把賬上的原值1200，累計攤銷200，均沖減到零。

老師，我有點懵了，您把這兩個正確思路跟我順順吧

你好同學(xué)： 在進行處置時，需要將賬面上的金額進行清零。 賬面上有，無形資產(chǎn)原值1200萬元（借方）；累計攤銷200萬元（貸方）； 在處置的時候，不可以直接列為【無形資產(chǎn)1000萬元】。 借：長期股權(quán)投資1500 借：累計攤銷200【賬上在貸方，所以在借方清零】 貸：無形資產(chǎn)1200【賬上在借方，所以在貸方清零】 貸：資產(chǎn)處置損益1500-（1200-200）=500 根據(jù)老師這個思路梳理下，無形資產(chǎn)的思路~

對于固定資產(chǎn)， 借：固定資產(chǎn)清理【將固定資產(chǎn)打包放到一個科目中】 借：累計折舊【賬面上的累計折舊】 貸：固定資產(chǎn)【賬面上的原值】 借：長期股權(quán)投資 貸：固定資產(chǎn)清理【相當(dāng)于上面分錄已經(jīng)打**的匯總數(shù)了】 貸：資產(chǎn)處置損益【對固定資產(chǎn)處置價與固定資產(chǎn)清理余額的差額】

那第一個的分錄無形資產(chǎn)不應(yīng)該就是1000嗎

你好同學(xué)： 賬面上無形資產(chǎn)，是有1200萬元的原值；是不可以只結(jié)轉(zhuǎn)1000萬元的原值，如果只結(jié)轉(zhuǎn)1000萬元原值，賬面上還剩下200萬元的原值呢。