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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司計(jì)劃發(fā)行股票并上市，聘請(qǐng)?jiān)莱菚?huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張林擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目合伙人，存在以下事項(xiàng)。(1)張林與甲公司的董事是同學(xué)，兩人共同投資開設(shè)一家餐廳，各占50%股份，該投資對(duì)雙方均不重大。(2) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定，甲公司如上市成功，將另行按發(fā)行股票融資額的0.1%計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)事務(wù)所。(3) 甲公司是全國(guó)足球賽事贊助商，送給張林5張貴賓票，張林將其分給了審計(jì)項(xiàng)目組成員。(4) 2021年3月1日，事務(wù)所接受委托為甲公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。(5) 甲公司是乙公司(上市公司)的重要子公司，乙公司不是事務(wù)所的審計(jì)客戶，審計(jì)項(xiàng)目組成員B的妻子因在乙公司擔(dān)任公關(guān)部經(jīng)理而獲得乙公司股票期權(quán)。 [問(wèn)答] :分析.上述事項(xiàng)是否存在問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
(1)違反。與甲公司董事合資辦企業(yè)會(huì)(因自身利益或外在壓力)嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿?，是被禁止的商業(yè)關(guān)系。
(2)違反。提供審計(jì)服務(wù)不得采用或有收費(fèi)，否則(因自身利益)嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿浴?(3)違反。不得接受審計(jì)客戶禮品，否則(因自身利益和密切關(guān)系)嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿浴?(4)不違反。在管理層承擔(dān)責(zé)任的情況下，提供編制納稅申報(bào)表的服務(wù)不影響?yīng)毩⑿浴?(5)違反。項(xiàng)目組成員主要近親屬不得在乙公司擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，否則(因自身利益)嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿浴?/div>
2022 03/28 10:05
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1 甲公司計(jì)劃發(fā)行股票并上市，聘請(qǐng)?jiān)莱菚?huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張林擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目合伙人，存在以下事項(xiàng)。
(1)張林與甲公司的董事王某是同學(xué)，兩人共同投資開設(shè)一家餐廳，各占50%股份，該投資對(duì)雙方均不重大。
(2)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定，甲公司如上市成功，將另行按發(fā)行股票融資額的0.1%計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)事務(wù)所。
(3)甲公司是全國(guó)足球賽事贊助商，送給張林5張貴賓票，張林將其分給了審計(jì)項(xiàng)目組成員。
(4) 2021年3月1日，岳城會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為甲公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。
(5)甲公司是乙公司(上市公司)的重要子公司，乙公司不是岳城會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶，審計(jì)項(xiàng)目組成員B的妻子因在乙公司擔(dān)任公關(guān)部經(jīng)理而獲得乙公司股票期權(quán)。
討論：分析上述事項(xiàng)是否存在問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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甲公司是全國(guó)足球賽事贊助商，送給張林5張貴賓票，張林將其分給了審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)嗎
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甲公司計(jì)劃上市發(fā)行A股,聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2019年度、2020年度及2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：
（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司的董事是同學(xué)，兩人共同投資開設(shè)一家餐廳，各占50%股份，該投資對(duì)雙方均不重大。
（2）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定，甲公司如上市成功，將另行獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，獎(jiǎng)勵(lì)金額按發(fā)行股票融資額的0.1%計(jì)算。
（3）甲公司為慶祝成立30周年，購(gòu)買了大量商品準(zhǔn)備贈(zèng)與員工，因適逢審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司進(jìn)行審計(jì)，甲公司選取了一部分較為貴重的商品贈(zèng)與了注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
（4）甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員B在審計(jì)過(guò)程中獲知甲公司擬收購(gòu)乙公司，因其表弟在乙公司工作，隨即將該消息告知了其表弟。
（5）甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2021年2月離開甲公司，加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
要求：針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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甲公司計(jì)劃發(fā)行股票并上市，聘請(qǐng)?jiān)莱菚?huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表
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A會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 計(jì)師事務(wù)所和C公司所處同一網(wǎng)絡(luò)。甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所遇到以下事項(xiàng): (1) B注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司董事共同創(chuàng)立公司乙,但Z公司不是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C公司的客戶。X (2)甲公司將其 2019年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)外包給C公司。 (3)甲公司為審計(jì)項(xiàng)目組成員辦理了游泳俱樂(lè)部會(huì)員卡。 (4) 乙公司是甲公司的子公司。審計(jì)甲公司的項(xiàng)目組成員E的妻子因繼承而獲得乙公司股票10 萬(wàn)股。價(jià)值50萬(wàn)元。 (5)項(xiàng)目組成員F的祖父購(gòu)買了1000元的基金,該基金公告其持有甲公司5%的股份。 針對(duì)以上(1)~(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則以及獨(dú)立性規(guī)定 的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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