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你好同學(xué)，對于產(chǎn)生稅會差異的資產(chǎn)和負債來說，最初的入賬成本是一致。簡單來理解前后總體上的稅負是一樣的，也就是前期交多了，后期就交的少。比如，為什么資產(chǎn)的賬面價值會大于其計稅基礎(chǔ)呢，也就是計稅基礎(chǔ)相對來說前期減少的多了，也就是稅法上的納稅調(diào)減，你資產(chǎn)沒扣購的我稅法上給你補上，這樣就造成當期繳納稅比按照會計計算繳納的稅少，但最終會計和稅法要交一樣的稅，所以就會產(chǎn)生遞延所得稅負債，以后需要補回來。