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售出商品時發(fā)生銷售退回，但當初售出商品產(chǎn)生的應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)也已經(jīng)抵扣認證，之后發(fā)生的銷售退回要怎么處理？

84785013| 提問時間：2022 03/26 15:28
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
你好，銷售退回的分錄是 借：主營業(yè)務收入 ，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， ?貸：應收賬款等科目 借：庫存商品 ??，貸：主營業(yè)務成本
2022 03/26 15:29
84785013
2022 03/26 15:32
只是做分錄嗎？銷項稅票已經(jīng)認證抵扣了，就做分錄沖減嗎？那稅票已認證又退貨要怎么處理？
鄒老師
2022 03/26 15:33
你好，銷售退回就是這樣做分錄。 稅票已認證又退貨，是購進的貨物退回嗎？?
84785013
2022 03/26 16:50
銷售退回怎么會是購進？？銷售退回就是銷項稅票啊
84785013
2022 03/26 16:51
是進項稅票才要認證嗎，自己開出的銷項稅票不用認證嗎？
鄒老師
2022 03/26 16:52
你好，請看你問題的描述，已認證那說明是進項發(fā)票啊 是你開具的銷項發(fā)票，被購買方認證的意思嗎?
84785013
2022 03/26 16:59
對，對方又認證了發(fā)票，那要怎么處理？
鄒老師
2022 03/26 17:00
你好，對方填寫負數(shù)發(fā)票信息表，提交稅局審批，你單位開具銷項負數(shù)發(fā)票。分錄是 借：主營業(yè)務收入 ，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， ?貸：應收賬款等科目 借：庫存商品 ??，貸：主營業(yè)務成本
84785013
2022 03/26 17:01
那銷售商品開出的銷項稅票就是對應給客戶的進項稅票不是嗎，就是這個稅票又認證了，后面又發(fā)生銷售退回，那么這個稅票要怎么處理?。?/div>
84785013
2022 03/26 17:02
好的，謝謝
鄒老師
2022 03/26 17:03
你好，銷售商品開出的銷項稅票，是需要有對應的供應商的進項發(fā)票。 之前的正數(shù)發(fā)票，開具的負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)都給到購買方啊?
84785013
2022 03/26 17:18
銷售商品開的銷項稅票如果對方未抵扣認證而發(fā)生銷售退回，那是不是對方除了退貨還要把我們開給他的稅票也要退回來，是嗎？
鄒老師
2022 03/26 17:19
你好，是的，是這樣處理的?
84785013
2022 03/26 17:20
如上解釋，如果已經(jīng)認證了，那么對方要填寫負數(shù)發(fā)票信息表，我方也要做一個處理就是：開具銷項稅票的負數(shù)發(fā)票，是這樣理解的吧？
鄒老師
2022 03/26 17:24
你好，是的，是這樣的?
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