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【資料】CB公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1.購入5A材料一批,買價10000元,增值稅稅額1300元,合計11300元。5A材料驗收人庫,開出銀行承兌匯票一張,面額為11300元,付款期限為兩個月。兩個月后通過銀行付清銀行承兌匯票款。暫不考慮銀行手續(xù)費問題。2.按合同規(guī)定,該公司將向WX公司發(fā)出3Q產(chǎn)品一批,價款額為40000元,增值稅稅為5200元。同時,向WX公司預收部分貨款20000元,其余款項交貨后付清。要求:編制會計分錄
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您好
1.購入5A材料一批,買價10000元,增值稅稅額1300元,合計11300元。
借 原材料10000
借 應交稅費應交增值稅進項稅額1300
貸 應付賬款11300
5A材料驗收人庫,開出銀行承兌匯票一張,面額為11300元,付款期限為兩個月。
借 應付賬款11300
貸 應付票據(jù)11300
兩個月后通過銀行付清銀行承兌匯票款。暫不考慮銀行手續(xù)費問題。
借 應付票據(jù)11300
貸 銀行存款11300
2.按合同規(guī)定,該公司將向WX公司發(fā)出3Q產(chǎn)品一批,價款額為40000元,增值稅稅為5200元。同時,向WX公司預收部分貨款20000元,其余款項交貨后付清。
借 銀行存款20000
貸 預收賬款25200
貸 主營業(yè)務(wù)收入40000
貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額5200
2022 03/24 12:43
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