免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

備案以后 怎么做賬 表示差額征稅

就是直接按差額的5%計(jì)算增值稅的

借 主營(yíng)成本 貸應(yīng)付? ?借應(yīng)收 貸主營(yíng)收入? 應(yīng)交稅費(fèi) 賬上稅費(fèi)只有收入的稅啊 怎么差額

第一種方式： 1、開具發(fā)票4,000.00元，作收入處理： 借：應(yīng)收賬款 4,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3,990.48 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 9.52 2、實(shí)際支付工資時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3,800.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 3,800.00

第二種方式： 1、開具發(fā)票4,000.00元，作收入處理： 借：應(yīng)收賬款 4,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3,809.53（4000/1.05） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 190.47 2、實(shí)際支付工資時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3,800.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 3,800.00 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 180.95 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180.95