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甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為9%（不動產，計稅價格等于公允價值，假定該項交換具有商業(yè)實質且其換入換出資產的公允價值能夠可靠地計量。 2×21年3月甲公司以作為固定資產核算的一套商住兩用房交換乙公司作為無形資產的土地使用權，甲公司將收到的土地使用權作為無形資產核算，乙公司將收到的商住兩用房作為銷售部門的辦公用房，有關資料如下： 甲公司換出的商住兩用房的賬面價值1900萬元（原值為2000萬元，已計提折舊 100萬元），甲公司開出增值稅專用發(fā)票，不含稅公允價值5000萬元，含稅公允價值5450萬元。乙公司換出的無形資產的賬面價值為3000萬元（成本3500萬元，已計提攤銷額500萬元）
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你好
借：庫存商品/固定資產/無形資產等(公允價值)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：主營業(yè)務收入/固定資產清理/無形資產等
資產處置損益(換出固定資產或無形資產賬面價值與公允價值之間的差額，或借方)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
銀行存款等
以賬面價值計量的非貨幣性資產交換，換入資產按照換出資產的賬面價值計量
借：庫存商品/固定資產/無形資產等(倒擠)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存商品/固定資產清理/無形資產等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
銀行存款等
2022 03/21 17:52
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