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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，出口貨物的征稅稅率是13%，退稅稅率為11%。某月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務,以存款購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元,進項稅額65萬元已經(jīng)辦理登記。上期留抵的稅款是3萬元,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額是110萬元,收款1243萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元,款已收。已經(jīng)辦理好出口退稅手續(xù)并收到全部退積款,請作必要的計算,并編寫全部業(yè)務的會計分錄(采購、國內(nèi)銷售、出口、收取退稅款、進項稅轉出等）
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同學確認數(shù)據(jù)，收款是1243還是124.3？
2022 03/18 07:12
84784974 
2022 03/18 10:10
收款是124.3萬元
廖廖老師 
2022 03/18 11:30
1、采購：
借：原材料500
應交稅費-進項稅額65
貸：銀行存款565
廖廖老師
2022 03/18 11:30
2、內(nèi)銷：
借：應收賬款124.3
貸：主營業(yè)務收入120
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額4.3
廖廖老師
2022 03/18 11:31
3、出口貨物：
借：應收賬款 200
貸：主營業(yè)務收入200
84784974
2022 03/18 11:45
收取退稅款，進項稅轉出怎么做呀
廖廖老師
2022 03/18 13:12
收退稅款
借:銀行存款
貸:應收出口退稅
廖廖老師
2022 03/18 13:12
這題沒有進項稅轉出，同學是想問出口應退稅額結轉嗎？
84784974
2022 03/18 13:47
對的，我想知道必要的計算有哪些，比如應交的稅
84784974
2022 03/18 13:56
計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。
84784974
2022 03/18 16:47
老師在嗎
廖廖老師
2022 03/18 17:31
（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：
借：應收補貼款--出口退稅
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）
?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：
借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應納稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）
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