問(wèn)題已解決

勝利企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬(wàn)元,其業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本為20萬(wàn)元,管理費(fèi)用為100（全部為業(yè)務(wù)招待費(fèi)），財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收人為40萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出為10元,其中5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金,所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,該企業(yè)2020年度結(jié)轉(zhuǎn)凈損益的業(yè)務(wù)處理為多少？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/17 14:21
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=100*0.6=60 限額2=9000*5/1000=45招待費(fèi)調(diào)增55萬(wàn)元 稅收滯納金調(diào)增5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=2630+55+5=2690 所得稅=2690*0.25=672.5 凈利潤(rùn)=2630-672.5=1957.5
2022 03/17 14:25
朱小慧老師
2022 03/17 14:25
會(huì)計(jì)分錄 借：本年利潤(rùn)1957.5 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1957.5
84785034
2022 03/17 14:28
老師，這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入不加一起再×千分之五嘛？
朱小慧老師
2022 03/17 14:36
抱歉抱歉，是的更正下 利潤(rùn)總額=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=100*0.6=60 限額2=9040*5/1000=45.5招待費(fèi)調(diào)增54.8萬(wàn)元 稅收滯納金調(diào)增5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=2630+54.8+5=2689.8 所得稅=2689.8*0.25=672.45 凈利潤(rùn)=2630-672.45=1957.55 會(huì)計(jì)分錄 借：本年利潤(rùn)1957.55 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1957.55
84785034
2022 03/17 14:55
老師，這個(gè)54.8是哪里來(lái)的
朱小慧老師
2022 03/17 15:07
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=100*0.6=60 限額2=9040*5/1000=45.2招待費(fèi)調(diào)增54.8（100-45.2）萬(wàn)元
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