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問(wèn)題已解決
長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整中涉及到調(diào)整后凈利潤(rùn)，是在實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)考慮評(píng)估增減值以及內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)調(diào)整后得到。我想問(wèn)問(wèn)，如果資產(chǎn)評(píng)估增減值涉及到遞延所得稅，同時(shí)確認(rèn)過(guò)所得稅費(fèi)用的，這個(gè)所得稅費(fèi)用應(yīng)不應(yīng)該考慮進(jìn)這個(gè)利潤(rùn)調(diào)整中？
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不用考慮所得稅的問(wèn)題，因?yàn)樗枚愂嵌惙趶剑闱懊娴恼{(diào)整，它是會(huì)計(jì)口徑利潤(rùn)的調(diào)整。
2022 03/15 21:10
84784993 
2022 03/15 21:43
那合并報(bào)表中為什么要考慮所得稅
84784993
2022 03/15 21:45
看下這里他加了18.75的所得稅費(fèi)用，677.5是調(diào)整前的凈利潤(rùn)
84784993
2022 03/15 21:46
就是調(diào)整前的凈利潤(rùn)根據(jù)上面的合并報(bào)表調(diào)整抵消分錄中的損益科目來(lái)進(jìn)行調(diào)整，其中考慮了所得稅費(fèi)用
陳詩(shī)晗老師 
2022 03/15 21:58
這個(gè)所得稅是單獨(dú)調(diào)整的，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用也是會(huì)計(jì)口徑的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)啊，稅法口徑他認(rèn)可的是應(yīng)交稅，你再調(diào)整所得稅費(fèi)用的同時(shí)，相當(dāng)于你會(huì)計(jì)口徑和稅法口徑的差異，這個(gè)時(shí)候同時(shí)調(diào)整了遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:01
所以就是個(gè)別報(bào)表調(diào)整利潤(rùn)要考慮所得稅費(fèi)用咯
84784993
2022 03/15 22:02
個(gè)別報(bào)表這個(gè)調(diào)整后利潤(rùn)是用于權(quán)益法下長(zhǎng)投損益調(diào)整的，合并報(bào)表是用于成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄的
陳詩(shī)晗老師
2022 03/15 22:02
對(duì)的，就是說(shuō)你調(diào)整利潤(rùn)的時(shí)候，是你會(huì)計(jì)口徑的利潤(rùn)，他要調(diào)整，同時(shí)和稅法口徑他就產(chǎn)生了差異，這個(gè)時(shí)候還要調(diào)整遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:03
不用探討別的，就單單從題目的角度來(lái)講，要不要調(diào)，關(guān)鍵把題目做對(duì)
84784993
2022 03/15 22:03
好的收到
陳詩(shī)晗老師
2022 03/15 22:03
這里的調(diào)整就兩部分的調(diào)整。個(gè)別報(bào)表里面只需要調(diào)整，這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益和評(píng)估增值的這一步。完了之后再合并報(bào)表，里面的調(diào)整除了調(diào)整這兩部分之外，還要調(diào)整所得稅和遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:06
這樣的話即使把他看成是兩部分之內(nèi)的也不影響吧，得出的答案都一樣
陳詩(shī)晗老師
2022 03/15 22:07
對(duì)了，得出的答案是一致。
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