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老師好!問下企業(yè)所得稅匯算清繳中,捐贈支出表里,如果公益性捐贈支出為100萬,允許扣除的限額是60萬,需要調(diào)整40萬,然后公益性捐贈支出視同銷售收入的不含增值稅的公允價格是120萬,那公益性捐贈調(diào)整表該如何填列?A105000表里的視同銷售收入怎么填?視同銷售成本怎么填?第30行其他行又該如何填呢?

84784971| 提問時間:2022 03/15 16:01
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bullet 老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師,CMA
同學(xué)你好 ,還是前面那位同學(xué)吧,視同銷信的收入和成本,先去A105010這個表里面填寫了,
2022 03/15 17:21
84784971
2022 03/15 17:30
A105010這個表里面的視同銷售收入是120萬嗎?視同銷售成本是100萬嗎?差額20萬填a105000表其他行里的調(diào)增項里邊?
bullet 老師
2022 03/15 18:44
同學(xué)你好,回復(fù)的晚了, 1、公益性捐贈支出100萬,這個是成本,這個稅率是根據(jù)你公允價值的算出來的,15.60萬+100萬,115.60萬元, 2、不含稅的公允價值120萬,假 如,稅率按13%去算,135.60萬,這個是稅收的金額, 3、第30行,的20萬是這樣來的,
84784971
2022 03/15 19:00
那您的意思是視同銷售收入金額為135.6萬,視同銷售成本為115.6萬?,A105000其他行需要納稅調(diào)增20萬?
bullet 老師
2022 03/15 19:07
同學(xué)你好,是的,視同銷售的要按這個去填寫,
84784971
2022 03/15 19:10
那個視同銷售成本金額是15.6加100,15.6使用公允價值120乘以稅率0.13而不是用100乘以0.13嗎?
bullet 老師
2022 03/15 19:22
同學(xué)你好,是的,在核算稅的時候,要按照這個公允價值120萬去算稅,
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