問(wèn)題已解決

老師好！問(wèn)下企業(yè)所得稅匯算清繳，如果有捐贈(zèng)支出50萬(wàn)可以稅前扣除，除了填捐贈(zèng)表單，還需要填視同銷售收入視同銷售成本這兩個(gè)表單嗎？需要填的話該怎么填？假如視同銷售收入不含增值稅金額是100萬(wàn)，視同銷售表單該如何填寫？

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/14 18:42
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，捐贈(zèng)的是什么？
2022 03/14 19:02
84784971
2022 03/14 19:16
疫情物資，可以全額扣除
小林老師
2022 03/14 20:24
您好，那也是需要填寫視同銷售，視同銷售收入需要公允價(jià)值
84784971
2022 03/14 21:24
那視同銷售收入與視同銷售成本差額填在哪里？
小林老師
2022 03/14 21:58
您好，差額是視同銷售收益，同時(shí)在A105000第三十行填寫上述差異金額，這樣整體不會(huì)增加稅負(fù)
84784971
2022 03/14 22:08
差額填在第三十行其他項(xiàng)調(diào)減那里嗎？
小林老師
2022 03/14 23:37
您好，是的，您的理解非常正確
84784971
2022 03/15 08:15
問(wèn)下如果捐贈(zèng)是非公益性捐贈(zèng)不能扣除或公益性捐贈(zèng)限額扣除需要納稅調(diào)增50萬(wàn)，那樣的話視同銷售收入和視同銷售成本怎么填？ A105000表又該怎么填？
小林老師
2022 03/15 08:18
您好，一樣填寫視同銷售，不需要填寫A105000第三十行
84784971
2022 03/15 08:19
A105000其他行不需要調(diào)調(diào)增嗎？
小林老師
2022 03/15 08:21
您好，是不需要的，A105000其他行不需要調(diào)減，在捐贈(zèng)表體現(xiàn)了
84784971
2022 03/15 08:21
A105000表第三十行調(diào)增那里不需要填數(shù)字嗎？
小林老師
2022 03/15 08:23
您好，您都不符合公益性捐贈(zèng)，
84784971
2022 03/15 08:28
那要是公益性捐贈(zèng)限額扣除呢，調(diào)增的50萬(wàn)需要填A(yù)105000表第三十行嗎？
小林老師
2022 03/15 08:29
您好，是的，這個(gè)是需要調(diào)整
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