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老師，你應(yīng)該知道成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的處理吧

追溯調(diào)整的過(guò)程中，其中，要對(duì)原取得投資時(shí)至處置日實(shí)現(xiàn)的凈損益追溯調(diào)整

我知道，合報(bào)的母公司第一個(gè)分錄就是把成本法調(diào)為權(quán)益法，你想說(shuō)的是？

該凈損益＝凈利潤(rùn)—分配的現(xiàn)金股利

然后這公式里面的凈利潤(rùn)是調(diào)整后的凈利潤(rùn)

是的，但是這個(gè)凈利潤(rùn)不扣除內(nèi)部交易的

接著這個(gè)調(diào)整后凈利潤(rùn)在以前年度編制合并報(bào)表時(shí)成本法調(diào)整為權(quán)益法的抵消分錄中算過(guò)一次

這個(gè)以前合并報(bào)表中算過(guò)的調(diào)整后凈利潤(rùn)可以直接用到我上面所說(shuō)的成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的處理中

如果跨年了要通過(guò)未分配利潤(rùn)-年初的

就不用重新算

是的，合并報(bào)表編制把上年的分錄抄下來(lái)，涉及損益的換為未分配利潤(rùn)-年初

比如2018年母公司合并報(bào)表編制成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的調(diào)整抵消分錄時(shí)，子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上再考慮相關(guān)調(diào)整抵消分錄的損益科目，對(duì)該凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，即調(diào)整后凈利潤(rùn)。 然后我2020年由于處置股權(quán)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法，我不是要對(duì)2018年的凈損益追溯調(diào)整嘛？這里的計(jì)算要用到2018年的調(diào)整后凈利潤(rùn)，這個(gè)調(diào)整后凈利潤(rùn)直接用2018合并報(bào)表中算出的調(diào)整后凈利潤(rùn)

所以我覺(jué)得合并報(bào)表中的調(diào)整后凈利潤(rùn)跟個(gè)別報(bào)表是一樣的，不然怎么會(huì)直接用呢？因?yàn)槌杀痉ㄞD(zhuǎn)權(quán)益法本身就是個(gè)別報(bào)表的處理

不是的，個(gè)別報(bào)表權(quán)益法是因?yàn)椴徊⒈韮?nèi)部交易沒(méi)辦法抵消，所以要把未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)也在權(quán)益法確認(rèn)投資收益時(shí)扣除，合并報(bào)表成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法不考慮內(nèi)部交易，因?yàn)閮?nèi)部交易單獨(dú)抵消