免費問答

學員您好， 1、（1）9月3日， 借：應(yīng)收賬款 420 （40*10.5） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 420 （2）9月9日， 借：銀行存款 324 （30*10.8） 貸：短期借款 324 （3）9月16日， 借：原材料 525 （50*10.5） 貸：銀行存款 525 （4）9月20日， 借：原材料 220 （20*11） 貸：應(yīng)付賬款 220 （5）9月26日， 借：銀行存款 172.5 （15*11.5） 貸：應(yīng)收賬款 172.5 （6）9月30日， 借：短期借款 330 （30*11） 貸：銀行存款 330 2、銀行存款匯兌損益=（40+30-50+15-30）*11-（40*11+324-525+172.5-330）=5*11-81.5=-26.5（萬元） 即銀行存款產(chǎn)生匯兌損失26.5萬元 應(yīng)收賬款匯兌損益=（20+40-15）*11-（20*11+420-172.5）=45*11-467.5=495-467.5=27.5（萬元） 即應(yīng)收賬款產(chǎn)生匯兌收益27.5萬元 應(yīng)付賬款匯兌損益=（40+20）*11-（40*11+220）=0， 短期借款匯兌損益=（0+30-30）*11-（0+324-330）=6（萬元），即短期借款產(chǎn)生匯兌損失6萬元 借：應(yīng)收賬款 27.5 財務(wù)費用—匯兌差額 5 貸：銀行存款 26.5 短期借款 6 因此9月份共產(chǎn)生匯兌損失5萬元