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實(shí)務(wù)
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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅13萬元，全部用于生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品為應(yīng)稅貨物，稅率為13%，B為免稅貨物。所生產(chǎn)的A、B兩種產(chǎn)品當(dāng)月全部對外銷售，不含稅收入分別為180萬元、120萬元，且已分別核算。假設(shè)能夠劃分進(jìn)項(xiàng)稅額，A、B兩種產(chǎn)品各占50%，要求計算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅。
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不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是100*13%*120/（180+120）=5.2
計算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額100*13%=13
2022 03/11 11:13
暖暖老師 
2022 03/11 11:15
不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是100*13%*120/（180+12
計算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額180*13%=23.4
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13-5.2=7.8
應(yīng)納增值稅23.4-7.8=15.60
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