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為什么還有應交增值稅呢，老師，我這個不是免稅嗎，澳洲是國外了

?你好 ；? ?因為不確定你是什么服務 ；? ? ?出口有的服務是免增值稅的。 有的服務不免征 。所以我先給你做了增值稅。 如果你是免稅服務 不做增值稅即可? ??

服務是管理和運營上面的服務，對外的不都是免稅的嗎

?你好 ；? ?你上面直接說的提供服務； 沒有說具體服務內(nèi)容? ； 說明? ?我做了增值稅 ； 你現(xiàn)在說了這個服務內(nèi)容了。 是免稅的 ； 你就 直接做 借銀行存款貸主營業(yè)務收入-出口免稅收入? ?即可。? ?

謝謝啊，老師，按照您之前的意思不是所有的服務都是免稅的嗎？我們財務總監(jiān)讓做這筆對外的收入，他的意思應該就是全部都是免稅才讓我們做的，我這里對方是關(guān)聯(lián)方，那借方就是應收賬款？

?你好 ；1.? ? ?出口服務有的服務是不免征的。? ? ?有的是免征哈 ；? ? ? ? ? ?是的掛 應收賬款哈? ??

好的，我這種是什么性質(zhì)的服務，所以符合免稅呢，老師

你好 ； 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于重新發(fā)布的公告》（家稅務總局公告2014年第49號）規(guī)定：“第二條下列跨境服務免征增值稅： (一)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務。 (二)會議展覽地點在境外的會議展覽服務。 為客戶參加在境外舉辦的會議、展覽而提供的組織安排服務，屬于會議展覽地點在境外的會議展覽服務。 (三)存儲地點在境外的倉儲服務。 (四)標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務。 (五)為出口貨物提供的郵政業(yè)服務和收派服務。 1.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務，是指： (1)寄遞函件、包裹等郵件出境; (2)向境外發(fā)行郵票; (3)出口郵冊等郵品; (4)代辦收件地在境外的速遞物流類業(yè)務。 2.為出口貨物提供的收派服務，是指為出境的函件、包裹提供的收件、分揀、派送服務。 納稅人為出口貨物提供收派服務，免稅銷售額為其向寄件人收取的全部價款和價外費用。 3.境外單位或者個人為出境的函件、包裹在境外提供郵政服務和收派服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規(guī)定的完全在境外消費的應稅服務，不征收增值稅。 (六)在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務。 在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務，是指向境外單位或者個人發(fā)行廣播影視節(jié)目(作品)、轉(zhuǎn)讓體育賽事等文體活動的報道權(quán)或者播映權(quán)，且該廣播影視節(jié)目(作品)、體育賽事等文體活動在境外播映或者報道。 在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)播映服務，是指在境外的影院、劇院、錄像廳及其他場所播映廣播影視節(jié)目(作品)。 通過境內(nèi)的電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目(作品)，不屬于在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)播映服務。 (七)以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》的;以公路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《道路運輸經(jīng)營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運輸”的;以航空運輸方式提供國際運輸服務但未取得《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”的;以航空運輸方式提供國際運輸服務但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務飛行”的。 (八)以公路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務，但未取得《道路運輸經(jīng)營許可證》，或者未具有持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的;以水路運輸方式提供至臺灣的交通運輸服務，但未取得《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》，或者未具有持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》的船舶的;以水路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務，但未具有獲得港澳線路運營許可的船舶的;以航空運輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務或者在香港、澳門、臺灣提供交通運輸服務，但未取得《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際、國內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運輸業(yè)務”的;以航空運輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務或者在香港、澳門、臺灣提供交通運輸服務，但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務飛行”的。 (九)適用簡易計稅方法，或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應稅服務： 1.國際運輸服務; 2.往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務; 3.航天運輸服務; 4.向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設計服務除外。 (十)向境外單位提供的下列應稅服務： 1.電信業(yè)服務、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務、技術(shù)咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務、知識產(chǎn)權(quán)服務、物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節(jié)目(作品)制作服務、程租服務。 納稅人向境外單位或者個人提供國際語音通話服務、國際短信服務、國際彩信服務，通過境外電信單位結(jié)算費用的，服務接受方為境外電信單位，屬于向境外單位提供的電信業(yè)服務。 境外單位從事國際運輸和港澳臺運輸業(yè)務經(jīng)停我國機場、碼頭、車站、領(lǐng)空、內(nèi)河、海域時，納稅人向其提供的航空地面服務、港口碼頭服務、貨運客運站場服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務，屬于向境外單位提供的物流輔助服務。 合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務，對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的鑒證咨詢服務，以及提供服務時貨物實體在境內(nèi)的鑒證咨詢服務，不屬于本款規(guī)定的向境外單位提供的應稅服務。 2.廣告投放地在境外的廣告服務。 廣告投放地在境外的廣告服務，是指為在境外發(fā)布的廣告所提供的廣告服務。 你看下你符合要求不； 符合免稅 ； 不符合就得應稅了? ?

好的，謝謝老師，我們總監(jiān)說讓我去做這個免稅備案，這個是怎么做呀

你好；電子稅務局 - 稅收減免 -減免備案里面去做? 免稅備案??

需要做這個嗎，為什么要做這個呀，老師，用意是什么

你好； 要做免稅備案才能開免稅發(fā)票 做免稅申報的； 不然你說免稅就免稅 ；人家稅務局不認可咋辦 。 是不是該知會稅務局一聲做下備案 。??

謝謝老師，這個免稅發(fā)票是怎么產(chǎn)生的呢，像我們公司這種情況，給國外那些人開的都是形式發(fā)票，這也用不到稅務局的發(fā)票呀

?你們要開 0稅率發(fā)票出去的 ； 開具體服務內(nèi)容出去? ；? ? ? 如果對方不要你的發(fā)票； 你開形式發(fā)票? ? 到時做賬就行了。 做免稅? ?

謝謝老師，沒太懂，現(xiàn)在對方就是要形式發(fā)票就行了，我不是只需要按照他的格式給他開一個形式發(fā)票就行了嗎，為什么您又說什么開0稅率的普通發(fā)票出去呢？

你好 ； 是的。 就是? 按照對方要的格式開形式發(fā)票即可? 。? ? 一開始是我以為對方要國內(nèi)的發(fā)票 所以讓你開0稅率出去 ； 如果對方不要 你就不開國內(nèi)發(fā) 票就行了。 開 形式發(fā)票給對方? ?

嗯，謝謝老師，那我這邊的這個免稅收入怎么和稅務局牽扯上聯(lián)系呢，或者說我備案和形式發(fā)票不沾邊，稅務局如何監(jiān)控呢

?你好 ；? ?做了免稅； 你們才能做免稅申報哈 。? ? 稅務局會看你申報表的 ；? ?會 監(jiān)控你申報數(shù)據(jù)的? ?