問(wèn)題已解決

如果只是月末只有進(jìn)項(xiàng)稅額，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)嗎，老師

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/10 11:44
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星河老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 你好，這個(gè)情況可以不需要結(jié)轉(zhuǎn)哈，
2022 03/10 11:45
84784972
2022 03/10 12:08
就掛在進(jìn)項(xiàng)科目里啊
星河老師
2022 03/10 12:16
同學(xué) 你好， 增值稅屬于價(jià)外稅,進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅不用做帳務(wù)處理；銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),才做帳轉(zhuǎn)出. 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào)）文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”(貸方余額)和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”(借方余額)科目. 1、月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2、如果有應(yīng)交未交增值稅, 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 “應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額,反映未交的增值稅.
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