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請問老師，畫框的分錄，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳工作中是否需要進(jìn)行調(diào)整。我認(rèn)為：這個不用調(diào)整的，因為你要是放到當(dāng)期，肯定會有個資產(chǎn)減值損失，會降低利潤，然后再調(diào)整增加，其實一簡一增沒影響，但是不知道對不對
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您好，要調(diào)整。會計準(zhǔn)則，稅法只有確定的實際損失才可以扣除；上期計提減值只是預(yù)計會計認(rèn)費用稅法不認(rèn)，這時要調(diào)增交稅；到當(dāng)期實際發(fā)生，稅法認(rèn)，把前面少扣的損失補回來，少交稅。
2022 03/09 15:20
84785035 
2022 03/09 15:21
老師剛剛忘記發(fā)圖片了，您看一下圖片畫框的分錄。
稅劍法盾 
2022 03/09 15:26
您好，這個處理不規(guī)范。執(zhí)行小準(zhǔn)則也是實際發(fā)生的才能扣，而且只能在稅前扣。
84785035
2022 03/09 16:22
請問老師，這是我同事的說法，他認(rèn)為2021年不做任何調(diào)整。
稅劍法盾
2022 03/09 16:33
您好，根據(jù)你企業(yè)的實際情況定；如果執(zhí)行會計準(zhǔn)則調(diào)整。老師的建議供你參考！
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