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問(wèn)題已解決
某鎮(zhèn)的A 卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021 年12 月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金的情況如下： （1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60 000元、增值稅80 000 元、消費(fèi)稅100 000 元； （2）受位于市區(qū)的B 卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批， B 卷煙廠提供煙葉成本70 000元， A 卷煙廠向B 卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8 000 元（ 不含增值稅） 和加工費(fèi)10 000元（含增值稅）， A 卷煙廠無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格； （3）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40 000元、增值稅30 000元； （4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)出廠環(huán)節(jié)消費(fèi)稅1 000元、增值稅5 000元， 被處以罰款8 000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30% ， 要求計(jì)算： A 卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。 老師您好，請(qǐng)問(wèn)這一問(wèn)在計(jì)算增值稅時(shí)不扣減進(jìn)口進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？委托加工費(fèi)用不用算銷項(xiàng)稅額嗎？
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你好，需要考慮的這里都是
2022 03/03 21:27
84785034 
2022 03/03 21:32
老師您好，如果這些都是要考慮的，那答案是不對(duì)的，是嗎？
A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額=(40000+30000+1000+5000)×(5%+3%+2%)=7600（元）。
暖暖老師 
2022 03/03 21:39
這里是補(bǔ)交的，如果當(dāng)月繳納需要扣除
84785034
2022 03/04 08:37
老師您好，為什么這里考慮的都是補(bǔ)交的，可是業(yè)務(wù)（3）不是補(bǔ)交的啊
暖暖老師
2022 03/04 08:44
對(duì)，需要計(jì)算當(dāng)月繳納的增值稅和消費(fèi)稅也需要繳納的
84785034
2022 03/04 14:16
還是有點(diǎn)不太明白，為什么業(yè)務(wù)（1）不能扣除之后在計(jì)算城建稅，為什么業(yè)務(wù)（2）不能作為銷項(xiàng)稅額作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)
暖暖老師
2022 03/04 14:20
城建稅是實(shí)際繳納增值稅為基數(shù)，是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)的差額
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