免費(fèi)問答

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2020年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元；遞延所得稅 負(fù)債為125萬元，這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為 25%。按照稅法的相關(guān)規(guī)定，自2021年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15%。甲公司預(yù)計(jì)會持續(xù)盈 利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年利潤總額為1000萬元，該公司2020年會計(jì)與稅法之間的差異 包括以下事項(xiàng)： （1）2020年1月1日自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為債權(quán)投 資（原為持有至到期投資）核算，當(dāng)年確認(rèn)利息收益100萬元。稅法規(guī)定、國債利息收入免交所得稅。